Intercambio de propiedades de alquiler 1031 y Boot

Question

Es una hipoteca "arranque" ¿se considera una ganancia reconocida aunque la deuda, el LTV (loan to value) y el precio de compra hayan aumentado o permanecido iguales en el intercambio?

Nota: Si no está familiarizado con el término "arranque", vea el ejemplo siguiente.

La cuestión puede parecer sencilla, pero incluso el ejemplo más simple sigue siendo complicado. He aquí un ejemplo muy cercano a la vida real:

1. Comprar una propiedad para $165,000 ($ 132.000 deuda/préstamo) - 80% LTV

2. 4 años después: Intercambio 1031
   Vender la propiedad original por $280,000 -/minus approx 3% in fees =$ 271,000
   Hipoteca restante $123.000 Los ingresos netos son:$148,000

3. Adquirir una propiedad de intercambio para $280,000 ($ 224.000 deuda/préstamo) - 80% LTV
   El pago inicial es de 56.000 dólares
   Ingresos netos (arranque) después del pago inicial: 92.000 dólares

Para repetir la pregunta del ejemplo: es la "bota" de 92.000 dólares ¿se considera una ganancia reconocida y sujeta a impuestos? es decir, ¿tendría que ser parte del pago inicial (por lo tanto, un préstamo final de $132k al igual que el préstamo original) para estar a salvo del impuesto sobre las ganancias de capital? ¿Y si el precio de compra fuera aún mayor, y aún así hubiera un botín? es decir, ¿el botín se considera siempre una ganancia reconocida?

Answer 1

Según https://finance.zacks.com/transfer-capital-gains-new-property-8920.html

Puede utilizar la Sección 1031 para transferir todas las ganancias de capital a una nueva propiedad si el intercambio es puro y el dinero no cambia de manos. O bien, puede transferir una parte de las plusvalías a una nueva propiedad si, además de un intercambio de propiedades, también recibe una suma de dinero. En este caso tendrá que pagar impuestos sobre el dinero que reciba .

El $92k of equity that you withdrew will be taxed. Since your capital gain was ($ 271k- $165k) =$ 106k, el canje ha diferido (pero no eliminado) una ganancia no realizada por valor de ( $106k -$ 92k) = $14k -- your basis in the new property will be only$ 266k.