¿Admite ledger-cli el principio FIFO para la venta de lotes de stock?

Question

No he podido encontrar la información detallada sobre el seguimiento de los lotes en el libro mayor y agradecería que alguien se tomara la molestia de explicitarlo.

Si tengo dos operaciones de compra de un fondo, de 100 participaciones cada una, y luego vendo 150 en una sola operación, ¿cómo serían los asientos del libro mayor?

En este ejemplo simplificado me gustaría aprender los fundamentos del seguimiento de lotes, que luego se aplicarían a escenarios más complejos.

La aplicación automática del principio FIFO ayudaría. Si no es así, me pregunto cómo identificar qué lotes deben venderse cuando hay decenas de transacciones en la cuenta.

Gracias.

Answer 1

Creo que el manual de Ledger 4.5.2 Compra y venta de acciones tiene la respuesta: puedes especificar el lote exacto que quieres vender escribiendo su precio de compra y/o la fecha. Si se utilizan ambos, creo que sería así:

2005/08/01 Stock sale
    Assets:Broker                    -50 AAPL {$30.00} [2004/05/01] @ $50.00
    Expenses:Broker:Commissions        $19.95
    Income:Capital Gains           $-1,000.00
    Assets:Broker                   $2,480.05

Answer 2

En EE.UU., puede designar a su agente de bolsa las acciones que se van a vender. Si no se designan los lotes en el momento de la venta, la base de las acciones vendidas es FIFO. En el caso de los fondos de inversión y de algunos DRIPS, se puede utilizar el coste medio por acción para determinar la ganancia P&L, pero no se puede cambiar una vez que se ha elegido el promedio.

En su ejemplo, hay dos compras de 100 acciones cada una y una venta de 200 acciones. No hay designación ya que todas las acciones se están vendiendo en una sola transacción, se aplica el FIFO. Esto no cambia si hay docenas de operaciones en la cuenta (comprar varios lotes y luego vender todos a la vez) y luego repetir la misma secuencia de nuevo.

Cuando hay decenas de operaciones en la cuenta y se está escalando una posición hacia arriba y hacia abajo (+100, +100, +300, -400, etc.), la designación debe producirse en el momento de la venta. En este ejemplo, con designación, las 100 acciones no vendidas podrían ser de cualquiera de las 3 compras. No se puede mezclarlas, a posteriori. Si no se hubiera hecho la designación, 100 acciones de la tercera compra serían propiedad después de la venta de 400 acciones (FIFO).