TLDR: LTCG son contados, pero ninguno de los dos lados de la comparación es exactamente como usted lo describió
Si sus ingresos totales son inferiores a un determinado límite, las ganancias de capital a largo plazo se gravan con el 0% (de nuevo, hasta un determinado límite).
No del todo. Si su imponible ingresos es inferior al extremo superior del tramo del 12% (para 2019 $39,475 for single or MFS, $ 52.850 para HoH, $78,950 for MFJ or widow(er)) then any net longterm capital gains (realized and thus reported, as noted in comments), and also any 'qualified' dividends, within that amount are taxed at 0%. If your taxable income is above that limit, but your taxable-at-ordinary-rate income is less, then the portion of LTCG+QD that 'fits' between the end of your ordinary-rate income minus deductions (next) and the end of the 12% bracket is taxed at 0%, and the portion that 'fits' in the next several brackets is taxed at 15% instead of the normal bracket rates from 22% to 32%. Unless you are subject to the Alternative Minimum Tax, which may change all of this. Plus if your AGI (further adjusted in some cases) exceeds a significantly higher threshold ($ 200k de soltero o HoH, $125k MFS, $ 250k MFJ o viudo(a)) entonces todo Los tipos de ingresos de "inversión" dentro de ese exceso -ganancias de capitalización a corto y largo plazo, dividendos cualificados y no cualificados, intereses y otros- están sujetos a un recargo del 3,8%, el impuesto sobre los ingresos netos de inversión, también debido a la PPACA.
La renta imponible es lo que en la declaración de la renta se denomina "renta total" -que en realidad no es total, ya que excluye algunas partidas, como los intereses de los bonos municipales (véase más adelante)- menos una serie de deducciones que pueden ser considerables dependiendo de su situación. Se calcula en dos etapas: primero se restan algunas deducciones que se clasifican como "ajustes", lo que da lugar a la "renta bruta ajustada" (AGI, véase más adelante), y luego se resta la deducción estándar correspondiente a su estado civil o un conjunto diferente de deducciones "detalladas", a su elección. (Una excepción: si un matrimonio declara por separado, ambos o ninguno deben detallar. Pero si declaran por separado, normalmente no pueden obtener la subvención del PPACA).
Por otra parte, la elegibilidad para (y el importe de) la subvención PPACA, formalmente el crédito fiscal de la prima, se basa en su AGI modificado del hogar (MAGI) en comparación con el 100% al 400% del Nivel Federal de Pobreza (FPL): esta cifra añade el RGM de los dependientes que presenten su propia declaración de la renta, utiliza el RGM que ha tenido algunos deducciones restadas (pero hace incluyen las ganancias de tope por las que pregunta), y añade algunas partidas que no se incluyen ni siquiera en la "renta total" a efectos del impuesto sobre la renta, concretamente:
-
los intereses de los bonos exentos de impuestos, tradicionalmente llamados "municipales" o "munis" para abreviar, aunque hoy en día casi ninguno es emitido por las ciudades
-
los ingresos devengados en el extranjero que haya excluido en el formulario 2555 (que sólo se aplica si ha trabajado y vivió en un país extranjero al menos la mayor parte del año, y la subvención de la PPACA es sólo para la cobertura adquirida en el "mercado", que sólo permite a los residentes (legales) en EE.UU.)
-
la parte no imponible de las prestaciones de la Seguridad Social (que para las personas con hogares por debajo del 400% del FPL será a menudo la mayor parte o la totalidad de las mismas - pero más Los beneficiarios de la Seguridad Social tienen la edad suficiente para acceder a Medicare, que cuenta automáticamente como "cobertura mínima esencial", lo que les hace inelegibles para la subvención de la PPACA)
Ver el instrucciones para el formulario 8962 línea 2a y 2b (también disponible en PDF, junto con el formulario, aquí ).
(Necesitaba enterarme de esto porque posiblemente me encuentro en la misma situación que tú: durante la inscripción antes del comienzo del año proyecté que sería elegible, y solicité el APTC en consecuencia, pero terminé no siendo elegible debido a las ganancias de tope y tendré que devolverlo. Aunque desde mi antes año era cero, puedo retrasar el pago hasta abril sin penalización, FWIW). (actualización: debido a COVID la devolución se retrasó aún más hasta julio. No es que haya mucha diferencia).
