Pregunta sobre el ajuste de la base del coste de lavado

Question

Me pregunto sobre los ajustes a la base de coste después de que se produzca una venta de lavado. Teniendo en cuenta esto Ejemplo 1 ( de marketwatch.com) donde alguien:

El 1 de diciembre de 2018 utilizó una cantidad de dinero en su cuenta para comprar 100 acciones de la empresa XYZ, por 2.000 dólares (para hacerlo sencillo, digamos el 1 de febrero de 2019 para convertir todas las transacciones en el mismo año)

El 1 de abril de 2019 vende las acciones por $1200, and incurred a loss of 800$ .

El 10 de abril de 2019 volvió a comprar 100 acciones por $1300, and had a wash sale. The 800$ la pérdida se añade a la base de coste de esta transacción (y la base se convierte en 2.100 dólares)

Ahora bien, si el 13 de abril de 2019, vendió 100 acciones por $1400; I'm pretty sure that the realized Gain/Loss record of this transaction would show something like this: " XYZ Co. shares 100 , Proceeds $ 1400 , Base de costes $2100(adjusted), Short-term Gain/Loss -$ 700 ". Por lo tanto, aunque la ganancia/pérdida muestre un número negativo, aún así obtuvo una ganancia real de 100 dólares de esta venta, ¿verdad?

Answer 1

La contabilidad de la venta por lavado no cambia la cantidad de las ganancias o pérdidas, sólo posiblemente cuando se pueden reclamar.

Comprar en $20, sell at $ 12 es un $8 loss and buy at $ 13 y vender en $14 is a $ 1 ganancia - para una pérdida total de 7 dólares.

El ajuste de la base de coste debido a la venta de lavado sólo desplaza la base de coste, pero la respuesta sigue siendo la misma, una pérdida total de 7 dólares.

Esto sólo se convertiría en un problema fiscal si la pérdida de 800 dólares de la venta de lavado se produjera en un año fiscal y las acciones de reemplazo no se vendieran hasta el año siguiente (una violación de la venta de lavado de arrastre). Seguiría teniendo la misma pérdida total, pero la reclamación se produciría en dos declaraciones de impuestos diferentes.

Answer 2

Añadiré un ejemplo en forma de tabla para entender el ajuste de la base del coste de la acción resultante de una venta de lavado .

Supongamos el siguiente historial de operaciones en la acción A:

Fecha

Acción

Precio de la acción A

Ganancias/pérdidas

Ganancia/pérdida conmutativa

2020-02-07

Comprar 100 de la acción A

10

0

0

2020-03-17

Vender 100 de las acciones A

20

1000

1000

2020-03-22

Comprar 100 de la acción A

18

0

1000

2020-03-29

Vender 100 de las acciones A

3

-1500

-500

2020-04-10

Comprar 50 de la acción A

2

0

-500

2020-04-15

Vender 50 de las acciones A

3

50

-450

2020-05-15

No hay actividad en la acción A

3

0

-450

Esto dará lugar a las siguientes actividades fiscales:

Fila

Fecha

Acción

Acción A
precio

Acción A
base de los costes

Ganancias/pérdidas

Acumulado
Ganancias/pérdidas

Impuesto
Capital
Ganancias

Acumulado
Capital gravado
Ganancias

1

2020-02-07

Comprar 100 de la acción A

10

10

0

0

0

0

2

2020-03-17

Vender 100 de las acciones A

20

20

1000

1000

1000

1000

3

2020-03-22

Comprar 100 de la acción A

18

18

0

1000

0

1000

4

2020-03-29

Vender 100 de las acciones A

3

3

-1500

-500

-1500

-500

5

2020-04-10

Comprar 50 de la acción A

2

2 + (18-3) = 17

0

-500

1500*(50/100)
\=750

250

6

2020-04-15

Vender 50 de las acciones A

3

3

50

-450

(3-17)*50
\=-700

-450

7

2020-05-15

No hay actividad en la acción A

3

NA

0

-450

0

-450

Notas:

• Fila 5: El cambio en la base de coste de la acción A durante la compra de acciones es el resultado de la venta de lavado de la fila 4. Es decir, la pérdida de la venta de lavado (también conocida como pérdida rechazada ) se añade a la base de la acción de sustitución. Dado que la persona compró 50 acciones de sustitución, mientras que la venta anterior incluía 100 acciones, sólo 50 acciones se consideran parte de la venta de lavado, por lo que 1500*( 50/100 )=750 USD.
• Fila 6: Mientras que la venta de 50 acciones de la Acción A causó una ganancia de capital de 50 USD, desde el punto de vista fiscal redujo el importe del impuesto sobre la ganancia de capital en (3-17)*50=-700 USD, ya que 17 USD es la base de coste que se utilizó en la fila 5 al comprar las 50 acciones de la Acción A.
• Supongo que todas las operaciones se realizaron en una cuenta de corretaje imponible. Véase Reglas de la venta selectiva entre las cuentas con ventajas fiscales y las cuentas ordinarias para las cuentas con ventajas fiscales.
• Petición de característica para añadir una opción para mostrar la tabla a pantalla completa (o al menos alguna vista más grande) cuando se ve una tabla como lector, ya que es bastante molesto hacer el desplazamiento horizontal para las tablas anchas.