¿Cómo puedo saber si soy un empleado con alta remuneración?

Question

¿Me informa mi empleador de si soy o no un empleado altamente remunerado? Si no es así, ¿cómo puedo averiguarlo, aparte de que me devuelvan el dinero a final de año si mi empresa ha superado el límite de aportación al 401k HCE? ¿Tengo que enviar un correo electrónico a Nómina y preguntar?

Sé que hay 3 criterios: poseer más del 5% de la empresa, ingresos superiores a un determinado límite de esa empresa o estar dentro del 20% de los que más ganan.

Definitivamente no cumplo con la métrica del 5%. Estoy por debajo del límite de ingresos si se considera el salario base, pero lo supero si se añade la remuneración en acciones. No tengo ni idea de si estoy entre el 20% de los que más ganan. Parece que Hacienda deja que sea mi empresa la que tome la decisión final.

Voy a hacer cambios en mis contribuciones al 401k y a la FSA, y quiero saber de antemano si estaré sujeto a los límites de contribución más bajos para la FSA de cuidado de dependientes. En el pasado, no he contribuido lo suficiente como para necesitar preguntar o saber esto.

Answer 1

Respondo a mi propia pregunta basándome en la actividad de esta pregunta, mi propia investigación y las conversaciones con mi asesor financiero. La respuesta de 0xFEE1DEAD va muy lejos, pero contiene mucha información que no es relevante para un empleado.

No puede saber con certeza si es un empleado con alta remuneración. Es algo específico de la empresa y no una norma general del IRS. Pero realmente no importa, porque esta distinción no está pensada para ti. Es una forma de ayudar a su empresa a gestionar sus planes de prestaciones para asegurarse de que los planes no favorezcan a los empleados con mayores ingresos. Realice sus elecciones como mejor le parezca y como le permita su empleador.

Para su 401(k), es responsabilidad de su empleador asegurarse de que cumple con las normas de no discriminación para los HCE. Si usted es un HCE y no cumple las normas, es posible que le devuelvan algo de dinero a final de año, pero eso no debería impedirle cotizar hasta la cantidad máxima permitida si decide hacerlo.

Para sus FSAs de salud y cuidado de dependientes, La restricción de las comillas para los HCE parece ser una norma específica de la empresa y no una norma rígida establecida por el IRS. Usted puede hacer sus elecciones tal y como se lo permite su sistema de afiliación a las prestaciones, y dejar que su empresa limite sus aportaciones si es necesario. Es de esperar que su empresa haya configurado su sistema de prestaciones de manera que no pueda elegir cotizar más de lo que le corresponde.

Incluso si sus ingresos superan el umbral para ser considerado un HCE, depende de su empleador si decide o no clasificar como HCE sólo al 20% de los empleados con mayor remuneración, en función de cómo quiera gestionar la equidad de sus ofertas de planes. Por lo general, no comparten esta información con usted. Pero si tiene preguntas sobre cómo gestiona su empresa esta cuestión, puede ponerse en contacto con el administrador de beneficios y/o nóminas de su empresa.

Answer 2

Que yo sepa, tu empresa no suele decirte si eres un HCE. Deberías cambiar tus elecciones según te parezca. Si esto hace que el plan no supere la prueba de no discriminación, es la empresa la que debe tomar medidas correctivas.

No discriminación

Para conseguir las ventajas fiscales del plan 401(k) es necesario que los planes proporcionen beneficios sustanciales a los empleados de base, y no sólo a los propietarios y directivos de las empresas. Estos requisitos se denominan normas de no discriminación y cubren el nivel de beneficios del plan para los empleados de base en comparación con los propietarios/gerentes.

Los planes 401(k) tradicionales están sujetos a pruebas anuales para garantizar que el importe de las aportaciones realizadas en nombre de los empleados de base sea proporcional a las aportaciones realizadas en nombre de los propietarios y directivos. Los planes 401(k) Safe Harbor y los planes SIMPLE 401(k) no están sujetos a pruebas anuales de no discriminación.

https://www.irs.gov/retirement-plans/operating-a-401k-plan#Nondiscrimination

Empleado altamente remunerado - Una persona que:

• Poseía más del 5% de la participación en la empresa en cualquier momento durante el año o el año anterior, independientemente de la remuneración que esa persona ganara o recibiera, o
• En el año anterior, recibió una remuneración de la empresa de más de $125,000 (if the preceding year is 2019 and $ 130.000 si el año anterior año es 2020 o 2021), y, si el empleador lo desea, se encontraba en el 20% de los empleados mejor clasificados por su remuneración.

https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/definitions

Guía de reparación de planes 401(k) - El plan no superó las pruebas de no discriminación de los planes 401(k) ADP y ACP

Los patrocinadores del plan deben comprobar cada año los planes 401(k) tradicionales para garantizar que las aportaciones realizadas por y para los empleados de base (empleados no altamente remunerados (NHCE)) sean proporcionales a las aportaciones realizadas para los propietarios y directivos (empleados altamente remunerados (HCE)). Como los NHCE ahorran más para la jubilación, las normas permiten a los HCE aplazar más. Estas pruebas de no discriminación para los planes 401(k) se denominan pruebas de porcentaje de aplazamiento real (ADP) y de porcentaje de contribución real (ACP).

[...]

Existen dos métodos diferentes para corregir los errores de ADP y ACP más allá del periodo de 12 meses. Ambos requieren que el empleador realice una contribución no electiva cualificada al plan para los NHCE. Una contribución no electiva calificada del empleador (QNEC) es una contribución del empleador que siempre es 100% adquirida y está sujeta a las mismas restricciones de distribución que los aplazamientos electivos.

• Método 1 - Procedimiento de ingresos 2019-19, Apéndice A, Sección .03: Determinar el monto necesario para elevar el ADP o ACP de las NHCEs al porcentaje necesario para pasar las pruebas. Realice QNECs para las NHCEs en la medida necesaria para pasar las pruebas. Por lo general, debe realizar las QNEC para todas las NHCE admisibles. Estas aportaciones deben ser del mismo porcentaje para cada participante.
• Método 2 - método de uno a uno según el Procedimiento de Ingresos 2019-19, Apéndice B, Sección 2.0: Los excesos de comilla (ajustados por las ganancias) se asignan y distribuyen a los HCE. Debe notificar al empleado que el exceso de contribución no puede ser objeto de una reinversión favorable libre de impuestos. El exceso de comilla reembolsado es imponible para la HCE en el año de la distribución. Debe declarar el exceso reembolsado en un formulario 1099-R. Ese mismo importe en dólares se aporta como QNEC al plan y se asigna en función de la remuneración a todos los NHCE elegibles. Las aportaciones complementarias (y las ganancias) relacionadas con el exceso de aportaciones distribuidas a las HCE se pierden. Si el plan prevé la posibilidad de realizar aportaciones de recuperación, el reembolso puede volver a caracterizarse como una aportación de recuperación (hasta el límite de recuperación) siempre que: El participante afectado de la HCE tenga 50 años o más, y el afiliado no haya agotado el límite de recuperación del año.

---

Actualización para abordar la parte de la FSA de salud/cuidado de dependientes:

Planes que favorecen a los empleados altamente remunerados. Si su plan favorece a los empleados altamente remunerados en cuanto a la elegibilidad para participar, las contribuciones o los beneficios, debe incluir en sus salarios el valor de los beneficios imponibles que podrían haber seleccionado. Un plan que mantenga en virtud de un convenio colectivo no favorece a los empleados altamente remunerados. Un empleado altamente compensado para este propósito es cualquiera de los siguientes empleados.

1. Un oficial.
2. Un accionista que posee más del 5% del poder de voto o del valor de todas las clases de acciones del empresario.
3. Un empleado que recibe una alta remuneración en función de los hechos y las circunstancias.
4. Cónyuge o persona a cargo de una persona descrita en (1), (2) o (3).

[...]

Excepción para los empleados altamente remunerados. No puede excluir la ayuda para el cuidado de dependientes del salario de un empleado altamente compensado, a menos que los beneficios proporcionados por el programa no favorezcan a los empleados altamente compensados y el programa cumpla con los requisitos descritos en la sección 129(d) del Código de Rentas Internas. A efectos de esta exclusión, un empleado altamente remunerado para 2021 es un empleado que cumple una de las siguientes pruebas.

1. El empleado fue propietario del 5% en cualquier momento del año o del año anterior. El empleado recibió más de 130.000 dólares de sueldo durante el año anterior.
2. Puede optar por ignorar la prueba (2) si el empleado no se encontraba también entre el 20% de los empleados más remunerados del año anterior. Formulario W-2. Declare el valor de todas las ayudas para el cuidado de dependientes que proporcione a un empleado en virtud de un programa de ayuda para el cuidado de dependientes en la casilla 10 del formulario W-2 del empleado. Incluya cualquier cantidad que no pueda excluir del salario del empleado en las casillas 1, 3 y 5. Indique en la casilla 10 tanto la parte de la asistencia que no está sujeta a impuestos (hasta 5.000 dólares) como cualquier asistencia que supere esa cantidad y que esté sujeta a impuestos para el empleado.

https://www.irs.gov/publications/p15b#en_US_2021_publink1000193665