IRA Roth Base no deducible

Question

He estado usando TurboTax para presentar mis impuestos durante la última década o más. Desde 2015, por razones de ingresos, he estado haciendo contribuciones después de impuestos (no deducibles) a una IRA tradicional, y luego convirtiendo ese dinero a una IRA Roth.

Sin embargo, he entendido mal lo que base significa, especialmente desde que TurboTax dice que la mayoría de la gente tiene una base de 0. Así que he estado declarando una base de 0 todos estos años.

Tengo entendido que mi base es la cantidad de dinero después de impuestos que realmente aporté, incluso si esa aportación original fue a una IRA tradicional. (enlace a este pregunta).

Pregunta 1: Es correcto que si presentara 2018 correctamente, mi base debería ser: $22,000 (I maxed $ 5.500 contribuciones 2015 - 2018).

Pregunta 2: ¿Tengo que volver atrás y corregir las declaraciones anteriores? O puedo simplemente presentar la base actualizada en mi presentación para 2018.

--------- EDITAR -------------

Parece que no he proporcionado suficiente información aquí y parece que estoy confundiendo a la gente. Permítanme reiterar mi situación actual.

El 1 de enero de 2015, hice un depósito de 5.500 dólares ( después de impuestos, directamente desde mi cuenta corriente ) a mi IRA tradicional (que antes tenía $0, across all my Traditional IRAs; I understand you can have multiple tIRAs, but they all group per individual). I do not invest the $ 5.500 que aporto a la tIRA. El 5 de enero, después de que los fondos se asienten en la cuenta, yo convertir esos fondos a mi Roth IRA.

Repito este procedimiento el 1 de enero de 2016; el 1 de enero de 2017; el 1 de enero de 2018;

Al presentar mis declaraciones en cada uno de esos años, en el formulario 8606, no incrementé la base de mi Roth IRA en 5.500 dólares cada año para contabilizar las aportaciones después de impuestos a esa cuenta.

Tengo que ir a corregir los años anteriores o simplemente debo presentar la base correcta en mi declaración de 2018?

Answer 1

El formulario 8606 le obliga a calcular, cada año que cambie, la base de las aportaciones "no deducibles" (en realidad, no deducidas), si las hay, en su IRA tradicional. El cambio puede ser una adición (debida a una aportación no deducida), una sustracción (debida a una distribución o conversión que "consuma" parte o la totalidad de la base), o ambas. El procedimiento "por la puerta de atrás" que usted siguió dio lugar a una adición y a una sustracción cada año, dejando el resultado en cero.

El formulario 8606 no obliga a declarar la base (de las aportaciones y conversiones) en su Roth IRA. Usted debe guardar un registro de esto (preferiblemente con sus registros de impuestos, para que pueda encontrarlo cuando lo necesite) porque puede necesitarlo en el futuro para determinar -y en caso de auditoría para probar- si las distribuciones que toma están sujetas a impuestos o no. Pero no informe La base Roth en el 8606 o en cualquier otro lugar; sólo se caracterizan e informan las distribuciones cuando se toman, que aún no lo han hecho.

Creo que mi respuesta en la pregunta que enlazaste resume bastante bien la definición:

Por lo tanto, su base en cualquier momento en una IRA Roth es el total de las contribuciones/conversiones, es decir, el dinero después de los impuestos, menos cualquier parte que ya haya "utilizado" en años anteriores

Las conversiones son posteriores a los impuestos en el Roth, independientemente de que sean posteriores a los impuestos en el tradicional, ya que si eran anteriores a los impuestos en el tradicional, se gravan en el momento de la conversión. Lo ideal es que la "puerta trasera" evite tener dinero antes de impuestos en la conversión, y por tanto cualquier impuesto en el momento de la conversión.

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AÑADIDO: en cuanto a las distribuciones, el caso más sencillo es el del diseño que toma distribuciones "cualificadas": después de que la cuenta Roth esté abierta al menos 5 años y tiene 59,5 años, está incapacitado, ha fallecido o se dan ciertos casos de "excepción" como el de comprador de primera vivienda o el de exceso de gastos médicos. En ese caso, no se utiliza el 8606 parte III en absoluto; simplemente se declara la distribución como no imponible en su 1040 (antes línea 15a pero no 15b; ahora 4a pero no 4b).

El IRS recibe información sobre sus contribuciones y conversiones cada año en el formulario 5498, y las distribuciones en el formulario 1099R, del custodio/fideicomisario, y usted recibe copias. Además, usted mostró las conversiones en su declaración en el formulario 8606 parte II, y en este caso (por la puerta trasera) las aportaciones tradicionales no deducidas en la parte I. El custodio/fideicomisario puede distinguir más factores para "calificados" y los pone en el código en la casilla 7 del 1099R; vea las instrucciones para ello (disponibles en el sitio web del IRS). Esto significa que en muchos casos en los que usted afirma que una distribución es calificada, el IRS puede verificarlo a partir de la información que ya tienen; en otros casos, si sospechan que usted está haciendo trampa, pueden pedir información adicional sobre la excepción específica que usted reclama, lo cual es simple (al menos en la escala del IRS).

En el caso más complicado en el que se retira antes de tiempo (y sin una excepción), necesita registros de sus contribuciones y conversiones y hasta qué punto las distribuciones anteriores utilizaron la base. Esto se hace en el 8606 parte III cuyas instrucciones están aquí -- la versión en el sitio web es todavía 2017 a partir de ahora, pero no espero que esta área para cambiar significativamente para 2018, excepto en las referencias de la línea a 1040. Las instrucciones (y el formulario) también están disponibles en PDF, si lo prefieres (como yo); busca en la sección de "publicaciones" del sitio web.

Comience con sus distribuciones no cualificadas en las líneas 19-21. La línea 19 incluye las distribuciones por compra de vivienda por primera vez y las distribuciones por catástrofe, pero las primeras se restan en la línea 20-21 y las segundas se tratan más adelante. (No se deje engañar por la partida que excluye la "devolución de aportaciones"; eso significa una distribución para eliminar exceso de contribuciones en el mismo año o con suficiente antelación al año siguiente. No se refiere al caso normal en el que se ponen las aportaciones, se invierten y más tarde se toman las distribuciones que se consideran procedentes de las aportaciones).

El 22-25 se resta efectivamente su base. Esto se hace en dos trozos aparentemente debido a la interacción con el formulario 5329, pero si usted lee ambas partes de las instrucciones juntas, se suman:

• si no has hecho ningún reparto (Roth) anteriormente, sólo tienes que sumar todas tus aportaciones y conversiones. No dice cómo hacer las contribuciones, pero presumiblemente guardar copias de (todos) sus años anteriores 5498 (s), o la información sobre ellos, es bueno. Para las conversiones dice que hay que usar todos los años anteriores 8606 parte II, a menos que no tengas ninguna conversión en cuyo caso la base de conversión es cero (pero ese no es tu caso).

• si usted ha tomado previamente una distribución, le dice que use la hoja de trabajo y la tabla que aparecen aproximadamente un pantallazo debajo de las instrucciones para la línea 25b. Estas instrucciones le indican que empiece con la base restante calculada en su más reciente 8606 parte III, y que le añada las contribuciones (igualmente no especificadas) y las conversiones (igualmente de la parte II del 8606 del año anterior) en todos los años desde entonces (si las hay).

Usted resta su base de las distribuciones no calificadas, hacer una exclusión adicional para las distribuciones de desastres, y si hay algo que queda que va en su 1040 como renta imponible. Y como se insinuó, también puede ir en 5329 para el impuesto adicional del 10% 'pena'; usted necesita seguir las instrucciones separadas para eso.

En resumen, quédate con el caso más sencillo si puedes :-)