Detallar las deducciones caritativas en los impuestos de California mientras se toma la deducción estándar + la deducción caritativa de 2020 en los impuestos federales

Question

Esta pregunta es bastante específica, pero vale la pena intentarlo. Pido disculpas de antemano por la longitud; pretendo ser lo más claro posible.

En 2020, como disposición de la Ley CARES, es posible tomar la deducción estándar en el impuesto sobre la renta federal y deducir adicionalmente hasta $300 worth of charitable contributions (Form 1040, Line 10). This $ La deducción de 300 euros está por encima de la línea, es decir, reduce la renta bruta ajustada (formulario 1040, línea 11).

Introduzca los impuestos estatales de California. En un Declaración de impuestos de California Si la renta bruta ajustada (de la línea 11 del 1040) es el punto de partida, entonces se adjunta Programa CA (540) ( instrucciones ) para realizar más ajustes tanto en los ingresos como en las deducciones (por ejemplo, según lo exijan las discrepancias entre la legislación federal y la estatal).

Es posible detallar los impuestos de California mientras se toma la deducción estándar en los impuestos federales. Esto se hace marcando la casilla en la parte superior de la Parte II del Anexo CA (540) y adjuntando un Anexo A federal.

Aquí es donde empiezo a confundirme. El Anexo A federal pide en la línea 11 el total de mis contribuciones benéficas. Llamemos a esa cantidad $X. Por supuesto, si yo estuviera detallando en mis impuestos federales, yo sólo poder reclamar el $X (on Schedule A) and not the $ 300 (en el formulario 1040). Pero como este Anexo A es sólo hipotético - no forma parte de mi declaración de impuestos federal real - el $300 deduction is part of the adjusted gross income California is telling me to use, and then the attached Schedule A claims $ X, lo que supondría un doble gasto de 300 dólares.

Ahora, el formulario CA (540) debería ser el lugar en el que se solucione esto. Pero el instrucciones son difíciles de seguir (las partes relevantes se pueden encontrar buscando "CCSD", que aparece en tres lugares). En algunos lugares no sé literalmente lo que las instrucciones me dicen que haga. Lo que me desconcierta especialmente es que las instrucciones para la Parte II (Ajustes a las Deducciones Federales Detalladas), Línea 11, parecen decirme que escriba algo en la columna de Sumas (en lugar de Restas), lo que parecería resultar en adicional doble (las "Adiciones" de la Parte II aumentan mi deducciones no mis ingresos).

¿Puede alguien guiarme sobre lo que hay que hacer aquí y por qué sale bien al final?

Answer 1

Permítanme decir en primer lugar que no tengo experiencia en la elaboración de impuestos en California. Sin embargo, creo que puedo dar sentido a la Instrucciones del Anexo CA (540) para ti.

En primer lugar, es importante entender cómo están organizadas las instrucciones de la Parte I. Las instrucciones de la Parte I se dividen en dos grupos: Hay una sección relativamente corta dedicada a la "Columna A", y una sección mucho más amplia que se refiere a la "Columna B y la Columna C". Cada una de estas secciones tiene instrucciones relacionadas con la "CCSD" (Contribución Caritativa con su Deducción Estándar).

En la columna A, esto es lo que dicen las instrucciones:

Línea 22

Sume la línea 10 hasta la línea 18a y la línea 19 hasta la línea 21. Sin embargo, si ha reclamado alguna de las siguientes deducciones o si ha realizado alguno de los ajustes descritos en las instrucciones del Anexo 1 federal (Formulario 1040), línea 22, incluya esa cantidad en el total que introduzca en la columna A, línea 22.

• Contribución benéfica con su deducción estándar (CCSD) en el formulario federal 1040 o 1040-SR, línea 10b
• Deducción por vivienda en el extranjero del formulario federal 2555, Ingresos obtenidos en el extranjero del Anexo 1 (formulario 1040), línea 22

Línea 23 - Total

Reste la línea 22 de la línea 9. Esta cantidad debe coincidir con la cantidad introducida en el formulario federal 1040 o 1040-SR, línea 11.

Cuando se llega a la columna A, línea 22, se supone que hay que sumar todo lo que hay desde la línea 10 hasta la 21, pero también hay que añadir el extra $300 for the CCSD that you had in your Form 1040, Line 10b. This is done because we want Column A to match your Federal 1040 return numbers, and the $ La deducción de $300 no se contabiliza en ninguna otra parte de este formulario en la columna A. Luego, en la línea 23, usted resta la cantidad de la línea 22 (que incluye la deducción extra de $300) de la línea 9. Al hacer esto, la cantidad de la línea 23 debe coincidir con lo que tenía en su 1040, línea 11 (su ingreso bruto ajustado federal), tal y como dicen las instrucciones.

Ahora las columnas B y C:

Línea 22 - Sume la línea 10 hasta la línea 18a y la línea 19 hasta la línea 21 en la columna B y la columna C.

Si declaró una contribución benéfica con su deducción estándar (CCSD) del formulario federal 1040 o 1040-SR, línea 10b, incluya esa cantidad en el total que anote en la columna B, línea 22. Anote el importe y "1040, CCSD" en la línea de puntos junto a la línea 22. Esta cantidad sólo puede reclamarse a efectos de California como deducción detallada. Consulte las instrucciones de la línea 11 de la parte II para obtener más información.

y

Línea 23 - Total

Reste la línea 22 de la línea 9 en la columna B y en la columna C.

Además, transfiera el importe de:

• Línea 23, columna B al formulario 540, línea 14

Si la columna B es un número negativo, transfiera el importe como un número positivo al formulario 540, línea 16.

Para entender cómo funciona esto, digamos que no tiene ningún otro ajuste en las columnas B o C en absoluto; el CCSD es el único ajuste que necesitamos hacer aquí.

Para la columna B, línea 22, quieren que sume las líneas 10-21 y luego añada la $300 for the CCSD here. If you don't have anything in Column B, Lines 10-21, then Column B, Line 22 will be $ 300.

Luego, en la columna B, línea 23, debe restar la columna B, línea 22, de la columna B, línea 9. Si no tiene nada en la Columna B, Línea 9, entonces $0 - $ 300 le dará un valor de Negativo 300 dólares para la línea 23. Ahora, las instrucciones dicen que si la Columna B, Línea 23 es negativa, entonces ponga esa cantidad como un número positivo en su Formulario 540 de California, Línea 16. El resultado de eso es añadir $300 to your income for state tax purposes, which cancels out the $ 300 de deducción de su 1040 federal.

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La parte II del formulario es donde ahora se incluyen todas las contribuciones benéficas como una deducción detallada. Estoy de acuerdo en que la mención del CCSD en las instrucciones en relación con la Parte II, Línea 11, Columna C no es clara. Pero las Columnas B y C de la Parte II sólo deben utilizarse cuando hay una diferencia en lo que es deducible entre la ley federal y la ley estatal, y las instrucciones enumeran algunos ejemplos. Si incluye todas sus donaciones benéficas en efectivo en el Anexo A federal que está completando para su declaración estatal, y todas ellas son permisibles en California (en la mayoría de los casos lo son), entonces no ingresará nada en la Parte II, Línea 11, Columnas B o C.