¿Puede un estudiante de F1 presentar, como no residente, una declaración de impuestos conjunta con su esposa de nacionalidad estadounidense?

Question

Mis ingresos a través de CPT, como estudiante F1 para 2012 fueron $50k, of which I have paid $ 300 en impuestos estatales y federales, ya que era un empleado a tiempo parcial de una empresa de enero a marzo de 2012 (ingresos ~ $ 13k).

Luego empecé a trabajar como contratista para ellos desde marzo de 2012 y estoy obligado a pagar impuestos por esos ingresos (~40k dólares). Mi mujer, ciudadana estadounidense, no tuvo ningún ingreso bruto en 2012.

Para ahorrarme el papeleo, presentaré mi 1040 antes del 31 de enero de 2013 para no tener que presentar un 1040-ES mientras tanto.

Mis intenciones son:

1. ... presentar la declaración como no residente ya que esto me da dos beneficios:

   • No necesito pagar FICA, en absoluto, en todos mis ingresos
   • Puedo utilizar el tratado de impuestos en vigor entre la India y los EE.UU. que me permite reclamar una única deducción estándar
2. ... para presentar una declaración conjunta, ya que espero poder reclamar su deducción estándar en mi impuesto también.

1 y 2 podrían ser contradictorios y esta "doble inmersión" podría no ser algo que el IRS considere formalmente y podría haber cláusulas en el código del IRS que excluyan específicamente dicha actividad.

Tal vez si presentara una declaración conjunta con mi esposa, tendría que elegir ser tratado como residente primero (por lo tanto, requerir el pago de FICA en todos los ingresos hasta ahora?)

Por lo tanto, mis preguntas son:

• Puedo presentar una declaración conjunta (por lo tanto, obtener dos deducciones estándar) como un no residente (por lo tanto, no requiere pagar FICA para 2012)

• ¿Son las normas de presentación conjunta "diferentes" para las declaraciones de impuestos federales y estatales (California)?

Answer 1

• No necesito pagar FICA, en absoluto, en todos mis ingresos

Incorrecto. La exención de la FICA en la F1 está limitada en el tiempo. Comprueba si aún estás dentro de ese periodo de tiempo. Lo mismo ocurre con la exclusión por residencia.

• Puedo utilizar el tratado de impuestos en vigor entre la India y los EE.UU. que me permite reclamar una única deducción estándar

Incorrecto de nuevo. No puedes usar una sola deducción estándar, no eres soltero.

... para presentar una declaración conjunta ya que espero poder reclamar su estándar deducción estándar en mi impuesto también.

No entendí esta parte. ¿Vas a presentar dos veces - una como NR single, y otra como US MFJ?

1 y 2 podrían ser contradictorios y esta "doble inmersión" podría no ser que la Agencia Tributaria se ocupe formalmente de ello y que existan cláusulas en el el código del IRS que excluya específicamente dicha actividad.

Ya lo creo.

Tal vez si presentara la declaración conjuntamente con mi esposa, tendría que elegir para ser tratado como residente primero (por lo tanto, requiere para pagar FICA en todos los los ingresos hasta ahora).

Usted ambos ya sea el archivo MFS, o el MFJ. Si presentas MFS, puedes ser NR (si tu estatus migratorio lo permite). Si presentas la MFJ, eliges ser tratado como residente (si es que es una opción en tu caso) por el mero hecho de presentarla. Entonces usted presenta todo como residente y no puede hacer reclamaciones de tratado (a menos que se permitan reclamaciones específicas para los residentes).

¿Puedo presentar una declaración conjunta (por lo tanto, obtener dos deducciones estándar) como un no residente (por lo tanto, no tengo que pagar la FICA para 2012)

No.

¿Serían las normas de presentación conjunta "diferentes" para las declaraciones de impuestos federales y estatales (California)? (California)?

Residencia Las normas son diferentes para las declaraciones federales y estatales. Lo más probable es que usted sea un residente de California y presente una declaración de impuestos de residente, independientemente de su situación migratoria o de la falta de ella.

Answer 2

A continuación, la respuesta del IRS:

Estimado Señor Señora Soy un extranjero residente a efectos fiscales para el año 2008. Mi esposa es extranjera no residente (visado F1) para 2008. Hemos decidido optar por presentar una declaración conjunta y tratarla como extranjera residente a efectos fiscales. Sus impuestos FICA no fueron retenidos durante 2008. En la página web del IRS cuando miré a Nonresident Spouse treated as a resident, vi lo siguiente: Si elige esta opción, usted y su cónyuge son tratados como residentes durante todo el año fiscal a efectos de su declaración federal de la renta individual, y a efectos de la retención del impuesto federal sobre la renta de EE.UU. de sus salarios. Sin embargo, a los efectos de la retención del capítulo 3, puede seguir siendo tratado como extranjero no residente. Consulte la sección Retención del impuesto a los extranjeros no residentes y a las empresas extranjeras (capítulo 3 del IRC) en Tipos de retenciones fiscales. Además, es posible que se le siga considerando extranjero no residente a efectos de la retención de la Seguridad Social y de Medicare. Mi pregunta es, ¿estoy en lo cierto al suponer que no tenemos que preocuparnos por los impuestos FICA que no le fueron retenidos en 2008? También, ¿hay algo que tengamos que hacer ahora, como informar al empleador de que hay que retener a partir de ahora, ya que hemos tomado la decisión de tratarla como extranjera residente a efectos fiscales? Muchas gracias.

La respuesta a tu pregunta es: Hola. Gracias por su consulta del 10 de marzo de 2009. Le pedimos disculpas por el retraso en la respuesta a su consulta. Tiene usted preguntas sobre la retención de los impuestos de la Seguridad Social y de Medicare de su cónyuge.

No ha proporcionado suficiente información para responder adecuadamente a su pregunta. Vamos a resumir la información que nos ha proporcionado. 1. Usted es un extranjero residente en Estados Unidos para el año 2008. 2. Su cónyuge es un extranjero no residente en 2008 (su cónyuge tiene un visado de estudiante F-1). La remuneración de su cónyuge por trabajar en EE.UU. no está sujeta a los impuestos de la seguridad social y Medicare para 2008. 3. Usted y su cónyuge extranjero no residente hacen la elección de tratar al cónyuge extranjero no residente como extranjero residente, a efectos del impuesto sobre la renta, para 2008. Usted y su cónyuge son tratados como residentes durante todo el año fiscal a efectos de su declaración del impuesto sobre la renta federal y a efectos de la retención del impuesto sobre la renta federal estadounidense de sus salarios. Usted y su cónyuge no suspenderán o finalizarán la elección para un año fiscal posterior.

Necesitamos saber si su cónyuge será un estudiante F-1 que está exento de la prueba de presencia sustancial en 2009 o si su cónyuge tendrá una tarjeta verde en cualquier momento durante 2009. Si su cónyuge es un individuo exento en relación con la prueba de presencia sustancial para 2009 o si su cónyuge no tiene una tarjeta verde en cualquier momento durante 2009, su cónyuge todavía puede ser tratado como un extranjero no residente con el fin de retener la seguridad social y el impuesto de Medicare.

Un extranjero no residente que se encuentre temporalmente en EE.UU. con un visado F-1 no está sujeto a los impuestos de la seguridad social y Medicare sobre la paga por los servicios prestados para llevar a cabo el propósito por el que el extranjero fue admitido en Estados Unidos. Los impuestos de la seguridad social y de Medicare no deben ser retenidos ni pagados sobre esta cantidad. Esta exención de los impuestos de la seguridad social y de Medicare también se aplica al empleo realizado en el marco de la Formación Práctica Curricular y de la Formación Práctica Opcional, dentro o fuera del campus, por estudiantes extranjeros con estatus F-1, siempre que el empleo esté autorizado por los Servicios de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos. Sin embargo, si un extranjero es considerado residente, esa paga está sujeta a los impuestos de la seguridad social y de Medicare aunque el extranjero siga teniendo el estatus de no inmigrante. Todo estudiante que esté matriculado y asista regularmente a clases en una escuela puede estar exento de los impuestos de la seguridad social y de Medicare sobre la paga por los servicios prestados para esa escuela. Sin embargo, la elección de presentar una declaración conjunta con un cónyuge extranjero residente en EE.UU. no tiene ningún efecto sobre la responsabilidad del cónyuge extranjero no residente en cuanto a los impuestos de la seguridad social y Medicare si el cónyuge extranjero no residente es un estudiante F-1 que está exento de contar los días de presencia en EE.UU. para la prueba de presencia sustancial en 2009.

De acuerdo con las normas relativas a la prueba de presencia sustancial, su cónyuge se considera extranjero residente en EE.UU. a efectos fiscales si su cónyuge está físicamente presente en Estados Unidos al menos 1. 31 días durante el año 2009, y 2. 183 días durante el período de 3 años que incluye 2009, 2008 y 2007, contando: a. Todos los días que su cónyuge esté presente en 2009, y b. 1/3 de los días de presencia de su cónyuge en 2008, y c. 1/6 de los días de presencia de su cónyuge en 2006. Sin embargo, su cónyuge no cuenta los días de presencia en EE.UU. durante el año fiscal en que su cónyuge es una persona exenta. El término "individuo exento" no se refiere a alguien exento de impuestos en Estados Unidos. Un individuo exento es alguien que está exento de contar los días de presencia en EE.UU. para la prueba de presencia sustancial. Existen varias categorías de personas exentas. Una de ellas es la de un estudiante presente temporalmente en Estados Unidos con un visado F-1, que cumple sustancialmente los requisitos del visado. El estudiante será una persona exenta durante 5 años naturales.

Si su cónyuge tiene una tarjeta de residencia en cualquier momento de 2009, durante ese tiempo su cónyuge será un extranjero residente en EE.UU. según la prueba de la tarjeta de residencia y la paga de su cónyuge estará sujeta a los impuestos de la seguridad social y Medicare.

Gracias por utilizar nuestro servicio.

Answer 3

Así que, en primer lugar, como habrás notado en el formulario de no residentes, si presentas la solicitud como no residente, no puedes presentarla conjuntamente (a menos que seas de ciertos países como Canadá, México, Corea del Sur). Por lo tanto, para presentar una declaración conjunta, ambas personas deben ser residentes; pero, sí, tienes la opción de elegir ser tratado como residente para poder presentar una declaración conjunta con su cónyuge residente. Por lo tanto, en este caso usted sería tratado como residente.

No necesito pagar FICA, en absoluto, en todos mis ingresos

Según el artículo enlazado más arriba, no debería suponer ninguna diferencia para ti: "Además, es posible que se le siga tratando como extranjero no residente a efectos de la retención del impuesto de la Seguridad Social y de Medicare".

Puedo utilizar el tratado fiscal vigente entre la India y los EE.UU. que me permite reclamar una única deducción estándar

¿Cuál es el objetivo? Como residente En este caso, ya tienes una deducción estándar (en este caso sería la deducción estándar para los casados que presentan una declaración conjunta para los dos).