¿Cómo se contabilizan las ganancias (pérdidas) de capital en la contabilidad por partida doble?

Question

Después de asistir a una clase de introducción a la contabilidad financiera, decidí utilizar GnuCash para llevar un control de mis finanzas personales. Tengo 5 cuentas principales en mi libro mayor:

1. Equidad
   • Actualmente sólo se utiliza para registrar saldos iniciales para otras cuentas.
2. Activos
   • Subcuentas para Banco , Efectivo etc.
3. Pasivo
   • Subcuentas para Tarjetas de crédito
4. Ingresos
   • Fuentes de ingresos, como Salario y Regalos .
5. Gastos
   • Fuentes de gasto, como Comestibles y Gas .

Esto funcionó bien durante el año pasado. Sin embargo, recientemente he tenido que grabar el pérdidas de capital Hice en un comercio de divisas a corto plazo, pero no puedo recordar cómo registrar esto.

En particular, ¿utilizo dos cuentas separadas como tal:

1. Ingresos > Ganancias de capital
2. Gastos > Pérdidas de capital

O simplemente un Ganancias (pérdidas) de capital cuenta en la que un negativo El saldo indica un capital pérdida ?

si se trata de una sola cuenta, ¿esta cuenta estaría bajo Equidad o Activos ?

Answer 1

El capital es un activo. El valor decreciente del capital es el valor decreciente de un activo.

Al comprar el activo forex * DR Activo de divisas * CR Efectivo

Al vender * DR Dinero en efectivo * CR Activo Forex

La diferencia se contabiliza ahora

He aquí cómo:

Las ganancias (y las pérdidas) son modificaciones de su posición financiera (Balance). Al final del periodo, tomas tu rendimiento financiero (Pérdidas y Ganancias) y lo pones en tu balance bajo el patrimonio. Esto significa que después tu balance está mejor o peor (porque has ganado más dinero = más efectivo o lo has perdido, lo que sea).

Usted desea crear una cuenta de ingresos para reflejar la revalorización de las divisas, de modo que al final del período se refleje en el beneficio y se incluya en el balance.

Las plusvalías afectan directamente a su balance porque aumentan/disminuyen su efectivo y su activo en el propio asiento (Cuando lo compra y lo vende).

Si ganar dinero de esta manera es realmente la forma en que usted hace un ingreso es posible hacer una cuenta para ello. Si lo hace, revalúe periódicamente el activo y anote los cambios en la cuenta de revalorización.

Se haría algo así como *DR Activo *CR Cuenta de revalorización de divisas; dependiendo del método que se tome. Las empresas en su mayoría hacen esto porque si las ganancias de capital son su línea de negocio que se gravarán en él como si fuera un ingreso. Para simplificar, sólo tiene que contabilizarlo cuando compre y venda los activos (porque usted, como individuo, sólo reconocerá una ganancia/pérdida cuando entre y salga).

Es más fácil pensar que los ingresos y los gastos son extensiones del patrimonio. Los ingresos aumentan el patrimonio neto y los gastos lo reducen. Así es como se relacionan con la fórmula contable (Activo = Pasivo + Fondos Propios)

Answer 2

En primer lugar, el balance es el lugar donde viven los activos, los pasivos y el patrimonio neto.

Identidad del balance: Activo = Pasivo (+ Patrimonio)

La cuenta de resultados es donde viven los ingresos y los gastos.

Identidad de la cuenta de resultados general: Ingresos = Ingresos - Gastos

Si quiere modelarse correctamente (como una empresa), cambie su cuenta de "ingresos" por la de "rentas".

Reconocido y realizado

Si aún no ha cerrado la posición, su ganancia/pérdida se "reconoce". Si ha cerrado la posición, es "realizada".

Ganancias (pérdidas) de capital reconocidas

Suponiendo que no haya cambios en los requisitos de margen:

1. Aumentar/disminuir la cuenta de "plusvalías reconocidas" en el activo por el aumento/disminución del valor de la posición
2. Aumento/disminución de los fondos propios por el aumento/disminución del valor de la posición

Los intereses de los márgenes deben aumentar los pasivos de los márgenes y, por tanto, disminuir los fondos propios, y pueden contabilizarse como un gasto en la cuenta de resultados.

Los requisitos de margen para las posiciones cortas no deben contabilizarse en el pasivo, a menos que también se contabilice un contra-activo que equilibre el capital. Haga una nueva pregunta para obtener detalles sobre esto.

Ganancias (pérdidas) de capital realizadas

1. Acreditar la posición (el coste inicial y las plusvalías/pérdidas reconocidas acumuladas) en el activo
2. Débito de cualquier pasivo (margen) debido a la posición
3. Débito de efectivo por el importe de la posición liquidada
4. Aumentar/disminuir los fondos propios por la ganancia/pérdida debida a la posición si no se han marcado en "ganancias/pérdidas de capital reconocidas"
5. Marque la venta de la posición como "Ingresos"
6. Marcar la compra de la posición como "Gastos"

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Conceptos de identidad del balance

Una de las cosas más fundamentales que hay que recordar cuando se trata de la identidad del balance es que los "fondos propios" son derivados.

Si sus activos aumentan/disminuyen mientras los pasivos permanecen constantes, su patrimonio neto aumenta/disminuye.

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Contabilidad por partida doble

El concepto más fundamental de la contabilidad por partida doble es que los débitos siempre son iguales a los créditos.

Esto es lo bueno: si las cosas no cuadran, haz un nuevo débito/crédito para contabilizar el desequilibrio. De esta manera, el desequilibrio siempre se contabiliza y puede ayudarte a perseguirlo más tarde, cuanto más específica sea la etiqueta de la cuenta, mejor.