¿Están los ciudadanos con doble nacionalidad en Canadá obligados a pagar impuestos estadounidenses por sus donaciones a organizaciones benéficas canadienses?

Question

Supongamos que Gordon es un ciudadano canadiense residente que también es ciudadano estadounidense.

Gordon gana 1.000.000 de dólares al año en ingresos netos por su trabajo de ejecutivo en Canadá. Paga un tipo general del 40% en impuestos.

Gordon hace una gran donación de 100.000 dólares a su asociación local de hockey juvenil. La organización benéfica está reconocida por la Agencia Tributaria de Canadá, pero no tiene estatus en el IRS.

En Canadá, Gordon recibirá un crédito fiscal por su donación, por ejemplo, digamos que será $40,000. So rather than paying $ 400.000 en impuestos, pagará 360.000 dólares.

Mi pregunta es, ¿deberá Gordon algún impuesto adicional en EE.UU., ya que en lo que respecta a EE.UU., ganó 1.000.000 de dólares y no hay deducciones/créditos por caridad?

Answer 1

Los tratados fiscales de EE.UU. con Canadá, México e Israel contemplan las donaciones benéficas. Para Canadá, véase la publicación 597 en el sitio web o descargable. Debe tener ingresos canadienses de los que deducirse (lo que hace su Q) y el donatario "debe cumplir los requisitos que debe cumplir una organización benéfica estadounidense según la legislación fiscal de Estados Unidos". Esto es algo impreciso, pero el instrucciones para el formulario 1023 son más claras; las organizaciones benéficas registradas en la CRA "son reconocidas automáticamente como organizaciones de la sección 501(c)(3)". EE.UU. da una deducción, que tiene un valor diferente en función de tu(s) tipo(s) marginal(es), y sólo si detallas, que en este caso lo harías.

Una posible advertencia: si esta liga funciona en un colegio o universidad, existe una restricción específica para las donaciones en las que se obtienen "derechos" de entradas como beneficio; véase el pub 526 en "Eventos deportivos".

Sin embargo, la gestión de las donaciones benéficas no es la única diferencia posible entre la fiscalidad canadiense y la estadounidense, y el hecho de que Gordon acabe realmente debiendo impuestos en Estados Unidos (después de pagar los impuestos canadienses, ya que obtienen la primera grieta) puede depender de otros elementos que no figuran en su Q.