En Estados Unidos, cómo interpretar los tramos del impuesto sobre las plusvalías

Question

Esta es una pregunta sobre el código tributario de los Estados Unidos, y en particular sobre la demarcación entre los tramos para las ganancias de capital a largo plazo. Reconozco que los límites específicos y los tipos impositivos están sujetos a cambios.

Creo que mi pregunta será más clara si construyo un ejemplo. Así que..:

Supongamos que, para un contribuyente soltero, el tipo más alto de las plusvalías es el 20%, y que este tipo se aplica a partir del $441,450. Let's suppose that I am that single taxpayer, that I have ordinary income of $ 100.000, y que tengo una ganancia de capital a largo plazo de 600.000 dólares.

¿Cuál de las siguientes situaciones es correcta (sin tener en cuenta todo tipo de minucias como el ajuste de los dividendos cualificados, etc.)?

a) De que $600,000, $ Los 158.550 euros (el exceso de mi plusvalía sobre los 441.450 dólares) tributan al 20%.

b) De que $600,000, $ Los 258.550 euros (el exceso de mis ganancias de capital más ingresos sobre los 441.450 dólares) tributan al 20%.

c) Ninguna de las anteriores.

Answer 1

La respuesta es (b), con algunas salvedades. El tipo marginal de las ganancias de capital comienza en el tramo basado en su imponible (no ordinario ) de los ingresos. Por lo tanto, si su renta imponible después de las deducciones es de 100.000 dólares, entonces tus cálculos para la opción (b) son correctos. Cuando tus ingresos imponibles más las ganancias de capital alcanzan el umbral del tramo, las ganancias de capital restantes se gravan a ese tipo marginal.

Así que $341,450 of your capital gains are taxed at the rate below 20% (e.g. 15% in 2021 for single filers), and $ Los 258.500 euros de sus plusvalías tributan al 20%.