¿Un no ciudadano estadounidense que sale de EE.UU. y regresa a Australia evita el impuesto sobre las plusvalías?

Question

Soy un ciudadano australiano que ha vivido en Estados Unidos durante más de 10 años con visados de trabajo, declarando al IRS y pagando impuestos. Durante ese tiempo he comprado acciones de una empresa estadounidense, y esas acciones han experimentado importantes ganancias. No he vendido ninguna, por lo que aún no he pagado ningún impuesto sobre las plusvalías. Hace poco dejé los EE.UU. para trasladarme permanentemente a Australia, convirtiéndome en no residente en los EE.UU. y en residente en la UA.

A título ilustrativo, digamos que he comprado $100,000 of shares and that they were worth $ 1.000.000 el día que llegué a Australia.

Si entiendo bien, si ahora vendo esas acciones:

1. I no tener que pagar el impuesto sobre las plusvalías en EE.UU., porque ya no soy residente en ese país,
2. I no tienen que pagar Impuesto de expatriación en los EE.UU., porque no soy ciudadano estadounidense, y nunca he tenido estatus de residencia permanente, y
3. I hacer tienen que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital en Australia, pero sólo sobre las ganancias desde el día en que llegué, debido a "adquisición presunta" .

En otras palabras, si los vendiera por 1.000.001 de dólares, me sólo pagar ganancias de capital sobre la ganancia de 1 dólar después de la adquisición considerada, y no tengo que pagar cualquiera el impuesto sobre las plusvalías por los 900.000 dólares de ganancias que se produjeron antes de la presunta adquisición.

¿Es esto correcto?

Answer 1

Esta no es la respuesta autorizada con referencias que desea Grade'Eh' Bacon y no espero ninguna recompensa por ello. Hay muchas zonas grises en este asunto....

El OP era un residente de larga duración de los EE.UU., pero no es titular de una tarjeta verde y ha regresado recientemente a Australia, que es su país de nacionalidad. Cree que está exento de pagar el impuesto sobre las plusvalías de EE.UU. por la venta de acciones que tenga en ese país tras su regreso a Australia, ya que no tiene ninguna relación con EE.UU. Sin embargo, la normativa aplicable parece ser la sección 7701(b) del IRC, que dice que, no obstante, era un extranjero residente durante ese tiempo. De acuerdo con la sección 7701(b) del IRC, un extranjero residente es 1) un residente permanente legal (es decir, un titular de una tarjeta verde) o 2) una persona que está "sustancialmente presente" en los Estados Unidos, y el PO ciertamente calificó como un extranjero residente bajo 2). Además, dado que regresó a Australia en algún momento de 2021, el IRS lo considera residente fiscal de EE.UU. durante todo el año 2021. El PO deja de ser residente fiscal en EE.UU. cuando (i) comienza a ser tratado como residente de un país extranjero en virtud de las disposiciones de un tratado fiscal entre los Estados Unidos y el país extranjero, (ii) no renuncie a los beneficios del tratado aplicables a los residentes del país extranjero, y (iii) notifica al IRS dicho tratamiento en los Formularios 8833 y 8854.

Además, el IRC 877A impone un régimen de valoración a precio de mercado, lo que generalmente significa que todos los bienes de un expatriado cubierto se consideran vendidos por su valor justo de mercado el día anterior a la fecha de expatriación. Cualquier ganancia derivada de la venta ficticia se tiene en cuenta en el ejercicio fiscal de la venta ficticia, a pesar de cualquier otra disposición del Código. Cualquier pérdida derivada de la venta ficticia se tiene en cuenta para el ejercicio fiscal de la venta ficticia en la medida en que se disponga lo contrario en el Código, salvo que no se apliquen las normas de venta de lavado del IRC 1091. . Por lo tanto, parece que el PO no deberá ningún impuesto sobre las plusvalías a Australis, excepto por el aumento de valor de su supuesta adquisición a partir de la fecha en que aterrizó en Australia, pero sí tiene que pagar el impuesto sobre las plusvalías de EE.UU. por la supuesta venta de sus acciones en EE.UU. sin venderlas realmente. Moraleja: el PO debería vender suficientes acciones antes de fin de año para tener suficiente dinero para pagar el impuesto sobre las plusvalías que debe pagar a EE.UU. En realidad, es probable que tenga que presentar declaraciones de impuestos estimados (formulario 1040-ES) si sus ganancias no realizadas son realmente de 900.000 dólares.

Lo que se gana en los columpios, se pierde en las rotondas.....