¿Cómo declarar las partidas de la T4 canadiense (por ejemplo, CPP, EI) en una declaración de impuestos estadounidense?

Question

Soy un ciudadano estadounidense residente en Canadá. ¿Alguien sabe cómo informar de los distintos elementos de un T4 canadiense (un equivalente aproximado de un W-2) en una declaración de impuestos estadounidense?

No estoy seguro de los siguientes puntos:

• Contribuciones del empleado al CPP (Plan de Pensiones de Canadá)
• Primas de EI (Seguro de Empleo) del trabajador

¿Se restan estos importes de mi salario canadiense tal y como se declaran correctamente en la declaración de la renta de EE.UU.?

Canadá me concede un crédito fiscal del 15% por estos importes en las líneas 7 y 9 del Anexo 1.

Answer 1

He aquí una respuesta parcial. (Con "parcial" me refiero a que la respuesta se basa en las publicaciones del IRS, por lo que podría ser anulada por algo enterrado en el tratado fiscal entre Estados Unidos y Canadá. ¿Alguien conoce bien el tratado?)

Parece que el Seguro de Empleo tiene derecho a una desgravación fiscal en el extranjero, pero que el CPP no tiene derecho ni a la desgravación ni a la deducción. De la publicación 514 del IRS, Crédito fiscal para personas físicas en el extranjero ,

" ¿Qué impuestos extranjeros pueden acogerse al crédito?

1. El impuesto debe imponerse a usted.
2. Debe haber pagado o devengado el impuesto.
3. El impuesto debe ser la deuda tributaria extranjera legal y real.
4. El impuesto debe ser un impuesto sobre la renta (o un impuesto en lugar de un impuesto sobre la renta)"

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" Impuesto sobre la renta

El mero hecho de que la autoridad tributaria extranjera denomine el gravamen como impuesto sobre la renta no lo convierte en un impuesto sobre la renta a estos efectos. Un gravamen extranjero es un impuesto sobre la renta sólo si cumple los dos requisitos siguientes.

1. Es un impuesto; es decir, hay que pagarlo y no se obtiene ningún beneficio económico beneficio económico (del que se habla más adelante) por pagarlo.
2. El carácter predominante del impuesto es el de un impuesto sobre la renta en los sentido estadounidense".

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" Pagos del fondo de pensiones, desempleo y discapacidad.

Un impuesto extranjero aplicado a un individuo para pagar las prestaciones de jubilación, vejez, muerte, supervivencia, desempleo, enfermedad o discapacidad, o para fines sustancialmente similares, no es un pago por una prestación económica específica si el importe del impuesto no depende de la edad, la esperanza de vida o características similares de ese individuo. Sin embargo, no se permite ninguna deducción o crédito por los impuestos de la seguridad social pagados o devengados a un país extranjero con el que Estados Unidos tenga un acuerdo de seguridad social. Para más información sobre estos acuerdos, consulte la Publicación 54".

Publication 54 lists the USA has having a social security agreement with Canada, so the CPP apparently gives no deduction or credit.  Furthermore, the CRA website states that EI premiums are calculated on a flat percentage of salary basis, up to certain maximums, so it is apparently available for a tax credit.  (Again, I use "apparently" because I have not yet investigated the tax treaty.)

Actualización: No veo ninguna indicación en el tratado de que pueda tomar un crédito o deducciones para las contribuciones del CPP.

Answer 2

El CPP es el equivalente a la seguridad social. Al igual que los impuestos de la seguridad social estadounidense, no es un impuesto sobre la renta y, por lo tanto, no puede excluirse de los ingresos estadounidenses. Está cubierto por el acuerdo de totalización de la seguridad social entre EE.UU. y Canadá, que garantiza que no se le retengan o paguen las comillas a la seguridad social estadounidense y al CPP canadiense. Véase https://www.ssa.gov/international/Agreement_Pamphlets/canada.html

Creo que el seguro de empleo es similar; al igual que las primas del seguro de empleo de EE.UU., se consideran primas, no impuesto sobre la renta. La casilla 18 de mi T4 canadiense las describe como "Employee's EI premiums".

Tenga en cuenta que las contribuciones al RPP (casilla 20 de mi T4) son el equivalente aproximado de las contribuciones al 401(k) o al 403(b) de Estados Unidos. A diferencia del W-2 estadounidense, el T4 las incluye en los ingresos totales del trabajo (casilla 14 de mi T4). Tengo entendido, aunque no encuentro una referencia clara, que pueden excluirse de la línea 7 del 1040 de EE.UU., al igual que una contribución al 401k.

Alguien ha dicho que no es necesario declararlo ya que se pueden excluir las rentas de trabajo extranjeras. Esto es incorrecto. Los ingresos obtenidos en el extranjero todavía deben ser reportados en la línea 7 del US 1040. Luego se calcula en el formulario 2555 (regular o EZ), se pone como un número negativo en la línea 21 del formulario 1040, y por lo tanto se resta de las fuentes de ingresos en el cálculo de los ingresos totales en la línea 22 del formulario 1040. Sí figura en el cálculo de impuestos más adelante en el formulario 1040, y hay varias limitaciones.

Answer 3

Por cierto, la exclusión de los ingresos extranjeros de EE.UU. (formulario 2555) se aplica a los "ingresos ganados". Los ingresos devengados son los que uno gana como del trabajo. Los ingresos procedentes de fuentes como las inversiones no son "rentas del trabajo" y, por tanto, no pueden excluirse mediante el formulario 2555.

Answer 4

No hay necesidad de reportar nada de esto ya que sus Ingresos Ganados en el Extranjero deberían ser excluibles por el Formulario 2555.