¿Cómo presentar el formulario 8606 cuando se hace una recaracterización seguida de una conversión?

Question

• Hice una aportación de 5500 dólares a mi IRA Roth en 2015 (T1).
• Más tarde, volví a caracterizar esta contribución. El mercado había bajado y sólo tenía 5090 dólares en mi TIRA cuando se produjo la recaracterización (T2).
• Luego, después de algún tiempo, convertí la cantidad en mi TIRA de nuevo a una Roth IRA. Esta vez el mercado había subido y obtuve 5146 dólares en mi Roth IRA (T3).

Ahora estoy tratando de averiguar cómo presentar el formulario 8606. Este El hilo me ayudó mucho pero me llevó un tiempo analizarlo todo y creo que sería útil tener este tema como una pregunta y respuesta concisa en este sitio. Teniendo en cuenta los datos anteriores, ¿se han rellenado correctamente los formularios que figuran a continuación? ¿Para qué sirve la línea 14 (la base) del formulario 8606?

Formulario 8606 :

Formulario 1040 :

También estos son los formularios 1099-R que recibí de mi custodio (vanguard). ¿Son correctos?

1099-R cuando hice la recaracterización:
1099-R cuando hice la conversión:

Answer 1

Parece correcto.

La "base" de una IRA tradicional es la "parte después de impuestos" de la IRA tradicional, es decir, la parte que no tributará al retirarla. La base no cambia cuando el valor de la IRA tradicional cambia. Así, por ejemplo, si la IRA tradicional crece, las "ganancias" no forman parte de la base (es decir, las ganancias son antes de impuestos y deben tributar al retirarlas) aunque hayan crecido con dinero después de impuestos.

En este caso, sin embargo, su IRA tradicional se redujo desde la aportación, y como usted empezó con el 100% del valor como base, ¡su "base" se convirtió en realidad en más que el valor total de su IRA tradicional! Por eso se ve tan raro. Cuando convirtió todo el valor de su IRA tradicional a Roth IRA, sólo utilizó una parte de la base, de modo que ahora tiene 354 dólares de base con 0 valor en la IRA tradicional. Puedes utilizar esta base en el futuro cuando retires o conviertas cualquier IRA Tradicional en el futuro, para que parte de ella se considere después de impuestos.