Vivo en los Estados Unidos y utilizo un servicio para calcular mis impuestos sobre las ganancias de capital de las criptomonedas. Anteriormente siempre lo he dejado en el cálculo FIFO por defecto. Pero esta vez tuve la curiosidad de recalcular con LIFO (sólo para ver) y me mostró una cantidad menor de impuestos a pagar. ¿Está bien cambiar de un año a otro en función de cuál es mejor? Si no es así, ¿cuándo es posible que pueda optar por utilizar el LIFO en el futuro?
Respuestas
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Aman
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Creo que la respuesta de D Stanley tiene algunas afirmaciones confusas que no son realmente relevantes.
Se puede solicitar el cambio de método contable, pero hay que obtener el permiso de Hacienda
Esto parece referirse a Formulario 3115 que es principalmente para empresas cambiar los métodos contables. En ese contexto, LIFO, FIFO, etc., se refieren al inventario de la empresa.
A pesar de algunos aparente desinformación que sugiera que esto se aplica a los típicos inversores en criptomonedas, la mayoría de la gente común es no considerados como "traders" (de acciones o criptomonedas) por el IRS porque no están en el negocio de comercio. Se trata de una inversión personal. En realidad, es bastante difícil calificarse como comerciante profesional a efectos fiscales.
En el contexto de la inversión personal (acciones o criptomonedas), lo que importa para las ganancias de capital es la identificación de qué acciones/monedas (compradas cuando y a qué precio) están involucradas en cada venta particular. Una vez que dichas acciones/monedas se identifican como vendidas, son ya no forma parte de sus posesiones y no se pueden volver a vender. Por lo tanto, no hay un potencial real de abuso en el cambio entre LIFO y FIFO, porque después de cambiar, la identificación se hace sólo entre sus participaciones restantes . A medida que vende, está "consumiendo" un conjunto bien definido de activos y bases de costes, en el orden que usted elija.
Lo que le importa a Hacienda es que usted se haya comprometido de forma irrevocable, a partir del momento de cada venta a la que se venden acciones/monedas. Esto se hace teniendo sus instrucciones registradas con su corredor, o aceptando el valor por defecto (FIFO). FIFO y LIFO son políticas permanentes que puede elegir (con su corredor), que luego determinan la identificación de cada venta mientras las mantenga en vigor. Alternativamente, puede utilizar la "identificación específica" para definir manualmente, a su entera discreción, las acciones/monedas pertinentes en el momento de cada venta. Estos métodos están siempre sujetos a la regla mencionada anteriormente, de que sólo puedes vender lo que no hayas vendido ya.
Identificación específica puede utilizarse con cripto lo que significa que puede cambiar efectivamente entre FIFO, LIFO u otros esquemas en cualquier momento:
Aunque no existe una orientación directa sobre esta cuestión, el cambio del método de identificación del lote fiscal de un año a otro se realizaría utilizando la identificación específica. Por ejemplo, podría pasar de FIFO a HIFO siempre que pueda identificar específicamente las unidades que vende. Además, en los formularios de impuestos, no está obligado a informar sobre el método que está utilizando. Sólo tendrá que proporcionar esa información y justificar sus cálculos si se examina su declaración de impuestos.
Así lo confirma el IRS :
Q39. Poseo varias unidades de un tipo de moneda virtual, algunas de las cuales fueron adquiridas en distintos momentos y tienen distintos importes de base. Si vendo, canjeo o dispongo de alguna manera de algunas unidades de esa moneda virtual, ¿puedo elegir qué unidades se consideran vendidas, canjeadas o dispuestas de alguna manera?
A39. Sí. Puede elegir qué unidades de moneda virtual se consideran vendidas, intercambiadas o enajenadas de otro modo si puede identificar específicamente qué unidad o unidades de moneda virtual están implicadas en la transacción y justificar su base en esas unidades.
Así, se puede pasar de FIFO a LIFO en cualquier momento, pero sólo se aplicaría a las ventas que se produzcan después de se registra esa elección, y el significado de "último" o "primero" sería entre las acciones/monedas que aún posee en el momento de la venta .
Puedes aplicar para cambiar de método contable, pero tiene que obtener el permiso del IRS, y puede tener que volver atrás y reexpresar todas las ganancias de capital que se calcularon utilizando el método anterior. No puede elegir el método que le permita pagar el impuesto más bajo en un año fiscal determinado.
Tenga en cuenta que el método contable finalmente será irrelevante si/cuando vendas el resto de tu cripto. Puede que tengas una factura fiscal más baja ahora (porque estás vendiendo cripto con una base de coste más alta) pero si alguna vez vendes todo tu cripto, eventualmente llegarás al cripto que tiene una base de coste más baja y pagarás más impuestos entonces .
Así que es realmente aplazando impuestos, a menos que piense comerciar con la misma criptomoneda para siempre.
