Si alguien podría reclamarme como dependiente, pero no lo hará, ¿tengo que marcar la casilla "Alguien puede reclamarme..." en mi 1040?

Question

Supongamos que un adulto vive con sus padres. Cumple todos los pruebas para ser dependiente de sus padres. Ahora digamos que quiere presentar una declaración de impuestos y reclamar el Crédito de reembolso por recuperación ya que no recibió ninguno de los pagos de estímulo en 2020. Sus padres deciden no declararlo como dependiente en sus impuestos. ¿Puede dejar la casilla "Alguien puede reclamarme como dependiente" en su declaración de impuestos sin marcar y solicitar el crédito de reembolso por recuperación?

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Esto no se aplica a mí, pero podría aplicarse a muchas personas este año, con el nuevo Crédito de Reembolso por Recuperación que pone a la gente en la situación en la que podría ser ventajoso no ser reclamado como dependiente.

Sorprendentemente, el Instrucciones del formulario 1040 no proporcionan ninguna orientación para marcar esta casilla de ninguna manera, que yo pueda encontrar. He visto que se afirma muchas veces en respuestas y comentarios aquí en Money.SE que porque el formulario dice: "Alguien CAN reclamar...", la casilla debe marcarse independientemente de que alguien vaya a reclamarlas. Pero todavía no he encontrado esto explícito en ninguna página web o publicación oficial de Hacienda. La respuesta ideal aquí será citar una fuente oficial.

Answer 1

Una pregunta interesante. De hecho, he podido encontrar un documento oficial de la Agencia Tributaria en el que se dice que hay que marcar la casilla. Sin embargo, no se encuentra entre las publicaciones normales del IRS "de cara al usuario" orientadas a los contribuyentes. Se trata más bien de este documento que aparentemente forma parte de los materiales de formación para la Asistencia Voluntaria al Contribuyente (VITA), un programa del IRS que proporciona ayuda voluntaria a las personas que hacen sus impuestos. En la página 5-1 (página 67 en el PDF), el documento dice (énfasis añadido):

Para solicitar una exención personal, el contribuyente debe poder responder "no" a la pregunta de admisión: "¿Puede alguien reclamarle a usted o a su cónyuge como dependiente?" Esto se aplica incluso si otro contribuyente no reclama realmente al contribuyente como dependiente. En este caso, el contribuyente debe marcar la casilla en el formulario 1040 que indica que pueden ser reclamados como dependientes.

Ahora bien, esto habla de exenciones, pero está claro que el documento es actual porque está marcado como 2020 y también porque dice:

La deducción por exenciones personales se suspende (se reduce a 0) para los años fiscales de 2018 a 2025 por la Ley de recortes de impuestos y empleos. Aunque el importe de la exención es cero, la posibilidad de reclamar una exención puede hacer que los contribuyentes tengan derecho a otros beneficios fiscales.

Para mí, lo fundamental es que la primera cita anterior no dice simplemente "el contribuyente no puede solicitar la exención", sino que realmente dice "el contribuyente debe marcar la casilla". Por lo tanto, aunque esto se encuentre en una sección sobre exenciones, que se eliminaron efectivamente en 2017, está bastante claro que en realidad está diciendo que no se puede dejar la casilla en blanco y, por lo tanto, no se puede reclamar ninguno de los "otros beneficios fiscales" a los que eso podría dar derecho (como el crédito de reembolso por recuperación).

Es extraño que esto no se diga tan explícitamente en las publicaciones normales del IRS que están orientadas a los contribuyentes y no a los voluntarios de asistencia fiscal, pero creo que este documento puede considerarse autorizado, ya que es efectivamente el IRS diciendo a los voluntarios lo que deben decir a los contribuyentes cuando les ayudan a rellenar sus formularios de impuestos. Como se describe aquí El propio IRS avala el programa como "una fuente fiable y de confianza para preparar las declaraciones de impuestos" y el documento enlazado es una publicación real del IRS.

Answer 2

Creo que, desde el punto de vista jurídico, está claro que la persona no tiene derecho al crédito de recuperación. 26 USC 6428 (d) (así como la sección correspondiente del 26 USC 6428A para la segunda ronda añadido recientemente ) dice:

A efectos de esta sección, el término "individuo elegible" significa cualquier persona que no sea

[...]

(2) cualquier persona física con respecto a la cual una deducción en virtud del artículo 151 sea admisible para otro contribuyente por un ejercicio fiscal que comience en el año natural en el que comienza el ejercicio fiscal del individuo, y

Tenga en cuenta que dice "permitido". 26 USC 151 (c) "permite" deducciones de exención (que se ha puesto a cero para 2018 hasta 2025) para los dependientes:

(a) Permitir las deducciones

En el caso de una persona física, las exenciones previstas en esta sección se admitirán como deducciones en el cálculo de la renta imponible.

[...]

(c) Exención adicional para las personas a cargo

Una exención del importe de la exención para cada persona que sea dependiente (como se define en la sección 152) del contribuyente para el año fiscal. año fiscal.

Y 26 USC 152 define el término "dependiente" como alguien que cumple determinadas condiciones como hijo o pariente que reúne los requisitos, sin tener en cuenta si alguien lo reclama realmente como dependiente (es decir, independientemente de que alguien se haya acogido a la deducción de la sección 151 por él) o no.

Así que en su ejemplo, la persona cumple con las pruebas para ser un dependiente de sus padres, por lo que es un "dependiente" de su padre como se define en el 26 USC 152. El 26 USC 151 "permite" a sus padres aplicar una deducción de exención (que actualmente es 0) por él. Independientemente de que los padres decidan aplicar la deducción por él (declarándolo como dependiente), esto no cambia el hecho de que se les permita aplicar la deducción. Dado que la deducción está "permitida" a los padres por él, la persona no es un "individuo elegible" para el Crédito de Reembolso por Recuperación.

Para que esta persona pueda reclamar el Crédito de Reembolso por Recuperación en su formulario 1040 de 2020, línea 30, tendría que rellenar la Hoja de Trabajo del Crédito de Reembolso por Recuperación en las instrucciones para la línea 30. La primera pregunta de la hoja de trabajo es "¿Puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2020 de otra persona?" con respuestas Sí y No. Para que pueda reclamar el crédito, tendría que responder No. No creo que pueda responder honestamente No si cumple las condiciones para ser reclamado como dependiente, incluso si nadie lo reclama realmente.