Soy un estudiante internacional, llegó a los EE.UU. con la visa F-1 de la India y se graduó el año pasado. este año (2014) mi empresa presentó H1-B y obtuvo la aprobación. Ahora estoy en mi H1-B de este mes de octubre. Cuando presente mi declaración de impuestos para 2014, ¿qué formulario tengo que usar (1040 o 1040NR)?
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FerranB
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1040 o 1040NR depende de si usted es un extranjero residente o extranjero no residente -- 1040/1040A/1040EZ para extranjeros residentes, y 1040NR/1040NR-EZ para extranjeros no residentes.
Determinar si es usted residente es algo complejo, y no hay suficiente información en su pregunta para determinarlo. Publicación 519 es la guía de impuestos para extranjeros. (Todavía no se ha actualizado para 2014, así que desplaza mentalmente todos los años de la publicación un año hacia arriba cuando la leas).
Al no tener una tarjeta de residencia, el hecho de ser residente se determina por la Prueba de presencia sustancial . La prueba dice que si (el número de días que estuviste en Estados Unidos en 2014) + 1/3 de (el número de días que estuviste en Estados Unidos en 2013) + 1/6 de (el número de días que estuviste en Estados Unidos en 2012) >= 183 días (medio año), entonces eres extranjero residente para 2014.
Sin embargo, hay excepciones a la prueba. Los días en que es un " persona exenta "no se tienen en cuenta para la prueba de presencia sustancial. Y las "personas exentas" incluyen a los estudiantes internacionales, los becarios, los profesores, etc.
Sin embargo, hay excepciones a las excepciones . Estudiantes no son "individuos exentos" durante un año si han sido individuos exentos durante cualquier parte de los 5 años naturales anteriores. (Se aplican diferentes excepciones a los profesores y a los becarios.) Así pues, el hecho de ser una "persona exenta" durante un año depende inductivamente de si ha sido una "persona exenta" en los años anteriores.
Resumiendo, si antes de venir a EE.UU. como estudiante F-1, no has estado en EE.UU. con estatus F-1 o J-1, entonces serás un extranjero no residente durante los primeros 5 años naturales (año natural = año con un número, no 365 días) que hayas estado con F-1. Supondremos que este es el caso a continuación.
Así que si empezaste tu F-1 en 2009 (en cualquier momento de ese año) o antes, entonces ya habrías sido una persona exenta durante 5 años naturales (por ejemplo, si viniste en 2009, entonces 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 son tus 5 años), por lo que no serías una persona exenta durante ninguna parte de 2014. Dado que ha estado presente en los Estados Unidos durante la mayor parte de 2014, cumple la prueba de presencia sustancial para 2014, y es un extranjero residente durante todo el año 2014.
Si, por el contrario, empezaste tu F-1 en 2010 (en cualquier momento de ese año) o después, entonces seguirías siendo una persona exenta durante la parte de 2014 en la que estuviste con estatus F-1 (es decir, antes de octubre de 2014. El OPT es F-1.). Los días en 2014 en el estatus H1b (3 meses) no son suficientes para que satisfagas la Prueba de Presencia Sustancial para 2014, por lo que serías un extranjero no residente para todo el 2014.
Si se encuentra en el último caso (extranjero no residente), tiene algunas opciones alternativas. Si estuvo en Estados Unidos la mayor parte de esos últimos 3 meses, entonces puede optar por utilizar el " Elección del primer año ". No voy a entrar en los pasos para utilizar esta opción, pero el resultado es que te convierte en doble estatus para 2014: no residente hasta octubre, y residente desde octubre. Si usted es soltero, entonces hacer esta elección prácticamente no le da ningún beneficio. Sin embargo, si usted está casado, entonces hacer esta elección le permite posteriormente hacer otra elección para convertirse en residente para todo el año 2014. Ser residente te da algunos beneficios, como poder presentar la declaración como Married Filing Jointly (los no residentes sólo pueden presentarla por separado), poder usar la Deducción Estándar, poder usar muchas otras deducciones y créditos, etc. Aunque, dependiendo del país del que seas, puede afectar a tus beneficios del tratado, así que comprueba eso antes de considerarlo.
eugeneK
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Dado que usted era un estudiante extranjero no residente con un visado F-1, se considerará que ejerce una actividad comercial o empresarial en Estados Unidos. Usted debe presentar el formulario 1040NR. Aquí está la instrucción detallada por el IRS - http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Taxation-of-Nonresident-Aliens
