¿Un regalo es siempre un regalo en ambos sentidos?

Question

Supongamos que una persona con mucho dinero se mete en una transmisión de Twitch que le gusta y le da 20000 dólares al transmisor. (Esto estaría en el extremo superior de las donaciones de Twitch, pero ni de lejos sería un récord).

Desde el punto de vista del donante, esto parece un regalo. No reciben nada a cambio de la contribución más allá de un breve "¡mierda, muchas gracias!", y tal vez, como, un sub emote con su nombre o algo así. $20000 is above the annual gift tax exclusion (currently $ 15.000), por lo que parece que el donante tendría que contar 5.000 dólares contra su exclusión fiscal de donaciones de por vida, y posiblemente pagar el impuesto sobre donaciones si su exclusión de por vida se ha agotado.

Desde el punto de vista del destinatario, las cosas son diferentes. Las serpentinas son legalmente requerido pagar el impuesto sobre la renta por los ingresos de sus flujos, incluidos los procedentes de donaciones como ésta. El receptor de un regalo no tiene que pagar el impuesto sobre la renta (el donante paga el impuesto sobre las donaciones), por lo que desde el punto de vista del emisor, esto no parece un regalo.

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Ese es el escenario (hipotético) que motivó esta pregunta, pero no es el único caso en el que dos partes pueden tener problemas para ponerse de acuerdo sobre si algo es un regalo.

Todos los recursos que he encontrado parecen asumir que una transferencia es legalmente un regalo o no es un regalo - nunca he encontrado nada que considere la posibilidad de que una transferencia pueda ser un regalo en un extremo y no un regalo en el otro.

A efectos de determinar los impuestos sobre donaciones y sobre la renta, suponiendo que ambas partes estén en EE.UU., ¿es posible que una transferencia sólo se considere una donación en un extremo? ¿Qué impuestos se aplican en este caso?

Answer 1

No creo que pueda existir ninguna situación entre individuos en la que una cantidad se considere legítimamente un regalo imponible por parte del dador y un ingreso imponible para el receptor. La gente puede discutir si un artículo es o no un regalo, pero nunca he visto ninguna parte del código fiscal que indique que algo puede ser un regalo y no un regalo al mismo tiempo.

En la legislación fiscal de EE.UU. se suele evitar la doble imposición. Contabilizar un pago como un regalo sujeto al impuesto sobre donaciones por parte del donante y contabilizarlo también como un ingreso sujeto al impuesto sobre la renta y/o al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia por parte del receptor no sería coherente con ese principio. Uno de los principales componentes del impuesto sobre donaciones es que lo paga el donante y el regalo está exento de impuestos para el receptor, lo que exige una clasificación de uno u otro.

En esta pregunta hemos abordado situaciones en las que la gente intenta alegar que una propina es un regalo: ¿Informar de los regalos monetarios como camarero/camarera? La conclusión es que llamarlo regalo no cambia la naturaleza de la propina, se realizó un servicio y se dio dinero como recompensa por ese servicio.

Las "donaciones" de Twitch no suelen ser diferentes, no es algo a cambio de nada, es pagar lo que quieras por el entretenimiento. Has publicado una guía que indica que los ingresos de los streamers son sólo eso, ingresos. En virtud de que es un ingreso para el streamer no puede ser también un regalo imponible para el dador.

He dicho típicamente porque una donación de Twitch podría calificarse como un regalo de empresa, pero los regalos de empresa no activan el impuesto sobre donaciones. Si un gran streamer va a los streamers/canales más pequeños y les da una donación/propina, estos podrían ser vistos como regalos de empresa (pero probablemente se consideren promoción/publicidad). Un regalo de empresa es sólo un gasto para la empresa que lo da, por lo que no es realmente lo mismo que los regalos en el contexto que usted preguntó. Los regalos de empresa están sujetos a una serie de normas sobre la cantidad que se puede deducir y si cuentan o no como ingresos para los receptores.

Answer 2

Primero mirándolo desde el punto de vista del donante de 20.000 dólares:

• El receptor no es una organización benéfica, por lo que no lo deducirá de sus impuestos.
• Como está por encima del límite de 15.000 dólares de regalo, deben documentarlo si quieren contarlo como regalo, pero eso significará que requerirá información del receptor. El donante tendrá que pagar impuestos ahora, o se comerá su límite de por vida.

Desde el punto de vista de la persona que recibe el regalo.

• el sistema que utilizan para cobrar el dinero incluirá los 20.000 dólares en el 1099. El software lo ve como parte de los otros ingresos que están recibiendo.
• Para que Hacienda no considere los 20.000 dólares como ingresos tendrán que estar preparados para defender la transacción como un regalo. Hacienda podría hacerles una auditoría.

La persona que recibe el regalo tiene que confiar en que el dador está presentando el formulario del impuesto sobre donaciones. La única razón para que el donante presente el formulario sería ahorrarle al receptor sus impuestos. Por supuesto, es posible que no quieran involucrarse y enfrentarse al escrutinio del IRS.

Answer 3

Desgraciadamente, la respuesta es, casi con toda seguridad, "No, absolutamente no".

Es sólo un pago por un servicio - exactamente igual que cuando pagas una "propina" al personal de servicio en un restaurante.

La relación espectador de Twitch <-> intérprete de Twitch es absolutamente idéntico a BTS <-> BTS Concert Goer.

Obviamente, cuando compras entradas para un concierto para ver a los chicos, eso no es un "regalo". Y si, por ejemplo, dejas 10 dólares en el tarro de un pianista en un hotel, eso tampoco es un "regalo", es un pago normal. Exactamente igual que una propina para el personal de sala es un pago normal.

Más confusión:

Tenga en cuenta que una "donación" a una organización benéfica no tiene nada que ver con esto. (Eso solo se aplica a las organizaciones benéficas reales, es decir, orfanatos, hogares para perros con tres patas, etc.) (Esas son organizaciones "501c3" en la legislación fiscal estadounidense).

Más confusión aún:

Hay otra forma de utilizar la palabra "regalo" en la legislación fiscal: "regalos de empresa". Digamos que usted es una empresa como TireDiscounters. Regalas bolígrafos con el logotipo en los bolígrafos. Otro ejemplo es que eres un programador autónomo y al final de cada año envías a cada cliente una botella de whisky. {Como curiosidad, hoy en día hay un límite de básicamente 25 dólares para esos "regalos de empresa"}. Acabo de ver que algunos espectadores de Twitch preguntaban "¿Puedo reclamar mis propinas como "regalo de empresa"?" La respuesta es simplemente No, es totalmente ajena.

¿El error lógico?

OP, nota que dice ...

"No reciben nada a cambio de la contribución más allá de un breve "¡mierda, muchas gracias!". ..."

Eso es completamente erróneo, de nuevo, exactamente igual que la actuación de BTS o los esfuerzos de las camareras. No puede estar más claro que el famoso de Twitch es un artista, y que el espectador es un espectador - es totalmente cortado y seco.

De nuevo - la confusión aquí puede ser con causas benéficas . A veces se cuenta la historia del pequeño Johnnie, cuyo perro perdió una pierna. La historia llega a la televisión. Y un loco y bondadoso millonario petrolero de Texas le envía a Johnnie mil dólares para que le compre una pata nueva. Eso es un acto de caridad, y Johnnie no es de ninguna manera un artista - sólo estaba haciendo su trabajo cuando se convirtió en noticia nacional. No hay absolutamente ninguna relación entre ese escenario y un artista de Twitch. (Y además, si no me equivoco, en ese ejemplo real el tipo del petróleo no puede reclamarla como un regalo de caridad - es precisamente por eso que en tales situaciones en las que se necesitan donaciones, alguien crea una organización 501c3 ¿ves? Una vez más Johnnie y la pierna que falta son sólo totalmente, totalmente, completamente, absolutamente sin relación a BTS, a las camareras o a los artistas/espectadores de Twitch. Para repetir, usted no puede simplemente dar dinero al azar a alguien y decir "oh que era la caridad" .. el IRS han "pensado en que uno" :) Pero, una vez más, la situación de los artistas de Twitch / espectador es de todos modos totalmente ajeno a un regalo de caridad .. un artista de Twitch es tan ciertamente un artista como BTS o una camarera, y el espectador es tan ciertamente un cliente como un público o comensal).

El resumen

• Es completamente idéntico a pagar una propina a un camarero: eso es todo.

• El hecho de que a veces se utilice la palabra "regalo" en lugar de "propina" es totalmente irrelevante y carece de sentido. Las dos formas de utilizar "regalo" en la legislación fiscal no tienen ni siquiera una vaga relación con la cuestión que nos ocupa.