¿La devolución del exceso de una cuenta IRA está sujeta a penalización?

Question

Hice un depósito en una IRA tradicional hace unos días, con la intención de hacer una Back-Door Roth. Resulta que no fue una buena idea (ver ¿Hay algún inconveniente con la puerta trasera de Roth? ).

Al rellenar los formularios para hacer una devolución de excesos, dice que será un hecho imponible. He visto algunas referencias (por ejemplo https://investor.vanguard.com/ira/excess-contribution -- último apartado de la página) que mencionan una penalización del 10% si soy menor de 59,5 años (lo soy). Sin embargo, no está claro si esto se aplica si estoy recibiendo el exceso devuelto en el mismo año.

¿Estaré sujeto a una penalización del 10% si lo hago antes de la fecha límite de impuestos?

Answer 1

(según lo solicitado)

TLDR: se paga el impuesto normal y el 10% de penalización en ganancias Pero no sobre la propia aportación no deducible retirada (aunque si hizo la aportación con cargo a los ingresos, que los ingresos se grava)

por IRS Pub 590A capítulo 1 (para 2015, no se garantiza la estabilidad en el futuro)

Exceso de comillas retiradas antes de la fecha de devolución

No tendrá que pagar el impuesto del 6% si retira un exceso de aportación realizado durante un ejercicio fiscal y también retira los intereses u otros ingresos obtenidos por el exceso de aportación. Debe completar su retiro antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos para ese año, incluidas las prórrogas.

Cómo tratar las contribuciones retiradas. No incluya en su renta bruta el exceso de aportaciones que retire de su cuenta IRA tradicional antes de que venza su declaración de la renta si se cumplen las dos condiciones siguientes.

• No se permitió ninguna deducción por el exceso de contribución.

• Usted retira los intereses u otros ingresos obtenidos por el exceso de comilla.

[...]

Cómo tratar los intereses retirados u otros ingresos. Debe incluir en su renta bruta los intereses u otros ingresos que se hayan obtenido por el exceso de aportación. Declárelo en su declaración del año en el que se realizó la aportación excesiva. La retirada de los intereses u otros ingresos puede estar sujeta a un impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones anticipadas que se explica en la Pub. 590-B.

Esto se aplica en el formulario 5329. Instrucciones para la Parte I dice

El impuesto adicional sobre las distribuciones anticipadas no se aplica a ninguno de los siguientes casos: ...

• Una distribución de ciertas contribuciones excesivas de IRA (vea las instrucciones para la línea 15, más adelante, y las instrucciones para la línea 23, más adelante).
  Nota. Cualquier ganancia relacionada con la IRA que se retire con el exceso de contribuciones de la IRA está sujeta al impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones anticipadas si usted tenía menos de 59½ años en el momento de la distribución.

y para la línea 15 dice

Puede retirar una parte o la totalidad de sus aportaciones excesivas para 2015 y se considerarán como no aportadas si:

• Realiza la retirada antes de la fecha de vencimiento, incluidas las prórrogas, de su declaración de la renta de 2015,

• No reclama la deducción de la cuenta IRA tradicional por las aportaciones retiradas, y

• Usted retira las ganancias de las aportaciones retiradas y las incluye en la renta bruta (para más detalles, consulte las instrucciones del formulario 8606). Además, si no ha cumplido los 59½ años en el momento de la retirada, incluya las ganancias como una distribución anticipada en la línea 1 del formulario 5329 para el año en el que declara las ganancias.

La línea 1 se grava entonces al 10%.

La línea 23 dice lo mismo para el Roth, salvo que se omite el punto de "no deducción" porque el Roth nunca es deducible. Y tu pregunta no se refiere a Roth de todos modos.