Impuesto sobre las plusvalías en el Reino Unido cuando cedo un bien a mi pareja

Question

Estoy en el Reino Unido. Mi pareja y yo no estamos casados y vivimos en casas separadas. Yo estoy en el tramo impositivo más alto y él está en el tramo normal. Tengo un montón de criptodivisas y me gustaría utilizarlas para pagar su hipoteca. ¿Cuál es la mejor manera de minimizar el CGT?

1. Vender el cripto y transferir las libras esterlinas resultantes a su cuenta bancaria.
2. Vender la criptomoneda y darle un préstamo sin intereses por la cantidad resultante que no me importa demasiado que me devuelvan.
3. Envíale el cripto para que pueda cobrarlo y pagar el CGT al tipo más bajo.

Supongo que también tengo que pensar en minimizar el impuesto de sucesiones, porque es mi heredero.

No tengo claro si tendría que pagar el CGT dos veces con la opción 1, porque parece que pagas el CGT cuando realizas el activo, pero también pagas el CGT cuando regalas dinero a alguien.

Answer 1

Independientemente de la vía que elijas, tendrás que pagar el CGT una vez, ya que se considera que estás enajenando el activo a valor de mercado cuando se lo transfieres. Por lo tanto, incluso con la opción 3, será usted quien pague el CGT. No se paga ningún CGT cuando se regala dinero a alguien, por lo que incluso la opción 1 sólo supone pagarla una vez.

Si estuvierais casados o en pareja de hecho, creo que la opción 3 le permitiría pagar el CGT al tipo más bajo porque entonces hay normas especiales para la transferencia de activos.

Como dijo Vicky en un comentario, el IHT sólo se aplicará si usted fallece dentro de los siete años siguientes a la realización de la donación. Además, solo se aplicará si el tamaño de tu patrimonio supera el umbral del impuesto de sucesiones.

Answer 2

Desafío del marco: hacer cuentas y considerar si pagar la hipoteca es realmente lo más sensato.

Los tipos de interés están en un mínimo histórico en el Reino Unido. Se pueden conseguir hipotecas para propietarios de viviendas a un precio de entre el 1 y el 1,5%, y de entre el 2 y el 2,5% para arrendatarios. Si el tipo de interés de la hipoteca actual de tu pareja es peor que eso, considera la posibilidad de rehipotecar o pedir al prestamista actual un nuevo préstamo a 2 o 5 años.

El desgravación anual del impuesto sobre las plusvalías es de 12.300 libras. Puedes vender esa cantidad de activos cada año y liquidar la hipoteca sin pagar ningún impuesto.

Cualquier cantidad que supere esa cifra estará sujeta a un impuesto sobre las plusvalías del 20%, ya que usted es un contribuyente con un tipo impositivo más alto. Una ganancia de 10.000 libras significa un impuesto de 2.000 libras. Con una hipoteca al 1,5%, se tardaría unos 13 años en pagar esa cantidad en intereses, sin tener en cuenta el valor temporal del dinero (los intereses pagados mañana son mejores que los impuestos pagados hoy).

También he ignorado el coste de oportunidad de pagar la hipoteca. Personalmente, nunca buscaría pagar los préstamos al 1 - 2%, ya que es casi seguro que puedo hacer algo mejor que eso (el rendimiento de los alquileres por sí solo es una media del 3,5% en el Reino Unido).

Vender la criptomoneda y darle un préstamo sin intereses por la cantidad resultante que no me importa demasiado que me devuelvan.

Tenga en cuenta que esto podría suponer un fraude fiscal según sección 2 de la Ley de Fraude de 2006 ya que está falseando que se trata de un préstamo cuando su verdadera intención es que nunca se devuelva, con el objetivo de reducir su factura fiscal.

Answer 3

Edición: Parece que estaba totalmente equivocado con respecto a la transferencia y la venta como en la opción 3. Como se ha señalado, pero los otros comentaristas, CGT se debe en el valor de mercado en la fecha de la donación y la tasa se basa en sus ingresos (20% después de la asignación de 12.300).

De todos modos, he dejado la respuesta original más abajo.

No estoy seguro de si hay reglas particulares con respecto a la disposición de crytocurrency, yo recomendaría altamente la comprobación con un contable/un abogado del impuesto que tenga un fondo en crypto antes de actuar.

Sin embargo, en cuanto a los activos comerciales, el tldr es: si transfieres los activos directamente, puedes beneficiarte de que él pague un 10% menos de CGT por la diferencia entre sus ingresos actuales y el tramo de tipo más alto (50.250), sin embargo, dada la complejidad (y los posibles honorarios de los abogados) que esto puede causar con la aprobación de la devolución al prestamista, puede ser más fácil regalar dinero en efectivo.

Antes de hacer nada de esto, recomendaría encarecidamente tener una charla con un contable/planificador financiero en lugar de con un tipo en Internet.

La plusvalía

En la opción 1, usted pagaría las plusvalías, como contribuyente de tipo superior, obtendría las primeras 12.300 libras libres de impuestos, pero a partir de ahí pagaría un tipo del 20% sobre la ganancia.

Para financiar el préstamo en la opción 2, la plusvalía será la misma, por lo que no habrá ningún cambio ahí. Como señala AakashM en los comentarios, a menos que se prepare un acuerdo formal en el que se detalle un plan de reembolso, el préstamo no superará la "prueba del pato" y se tratará como un regalo a todos los efectos.

En la opción 3, la donación se transfiere libre de impuestos, por lo que no hay que pagar ninguna ganancia de capital en la transferencia. Sin embargo, el activo se valora por el valor base por el que lo compró: en este caso, su precio de compra o 0 si lo extrajo originalmente.

Su pareja vendería entonces el activo, y como es un contribuyente de tipo básico, pagará inicialmente el 10% (siguiendo la misma desgravación de 12.300). Sin embargo, sus ganancias de capital se suman a sus ingresos totales del año al calcular su banda impositiva. Como es probable que el valor de la hipoteca supere el tramo impositivo del tipo básico, pagará el 20% sobre la proporción de la ganancia que supere el tramo del tipo básico (además de los ingresos).

https://www.gov.uk/capital-gains-tax/rates

Impuesto de sucesiones

El impuesto sobre sucesiones sólo se tendrá en cuenta si usted fallece en los 7 años siguientes a la transmisión. Si falleciera en este periodo, esta transmisión sería imponible en su patrimonio total, pero el tipo impositivo puede reducirse en función de la fecha de fallecimiento. Puede encontrar más información sobre estos tipos aquí: https://www.gov.uk/inheritance-tax/gifts

Tanto en la opción 1 como en la 3, el valor de la transferencia sería el "valor de mercado" de los bienes/efectivo en la fecha de la transferencia. Es decir, usted no pagar el impuesto de sucesiones sobre el precio de compra del cripto en la fecha de la transferencia, pero el valor de mercado en el día. Si su pareja se retrasa antes de vender para obtener el dinero en efectivo para pagar la hipoteca, la cantidad evaluable seguirá siendo el valor del día de la transferencia, lo que introduce un riesgo adicional.

Como ya se ha dicho, si no hay un acuerdo formal sobre el préstamo, es probable que se trate como un regalo y se evalúe en consecuencia. Si existiera un acuerdo formal o un plan de reembolso, el efectivo en sí no estaría sujeto a impuestos, pero el acuerdo de préstamo especificaría a quién se le debe la obligación de reembolso en caso de que usted fallezca. Si todos los bienes pasaran a su pareja, él heredaría efectivamente el título legal para recibir el dinero en efectivo, que se incluiría en el patrimonio recibido, lo que no supondría ninguna diferencia neta en el impuesto de sucesiones con respecto a la donación del dinero en efectivo original.

Tenga en cuenta también que a partir de 2021 la herencia está libre de impuestos hasta 500.000 libras (si se incluye una propiedad de un valor >= 125.000 libras) por lo que si los activos están por debajo de este valor, no hay que pagar impuestos. https://www.gov.uk/government/publications/inheritance-tax-nil-rate-band-and-residence-nil-rate-band-thresholds-from-6-april-2021

Por último, la fiscalidad no es un buen motivo para casarse o formar una pareja de hecho, pero las herencias transmitidas entre parejas casadas o de hecho están exentas de impuestos.

Blanqueo de capitales

Si su pareja tiene la intención de pagar su hipoteca utilizando criptodivisas regaladas y/o los beneficios de las criptodivisas, tenga en cuenta que habrá un serio escrutinio aplicado por el prestamista para evitar el blanqueo de dinero.

Le recomiendo que se asegure de tener preparados registros y pruebas muy detallados sobre: la fecha y el precio de compra de la divisa, la fecha y el precio de venta de la divisa, cualquier transferencia intermediaria.

En la mayoría de los prestamistas, incluso un regalo en efectivo utilizado para los reembolsos requiere una carta de certificación del donante, a menudo firmada por un abogado. Me imagino que una transferencia de criptomoneda utilizada antes del reembolso hará saltar todas las alarmas en cualquier prestamista responsable.