Gracias por las aclaraciones en la pregunta.
La primera implicación fiscal sería el Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) en la venta de la propiedad, porque no es una residencia principal.
El importe a pagar depende también de otros aspectos:
- En primer lugar, todo el mundo tiene 11,3 mil libras esterlinas de asignación de CGT antes de que se pague el impuesto
- En segundo lugar, el tipo que usted paga depende de su tramo de impuesto sobre la renta para el ejercicio fiscal en cuestión. En el caso de las ganancias de los inmuebles residenciales, los tipos son diferentes a los de otros activos. Son:
- 18% para los contribuyentes del impuesto sobre la renta de tipo básico
- 28% para los contribuyentes del impuesto sobre la renta de tipo superior.
- Hay otras normas y exenciones disponibles, es complejo. Utilice esta herramienta para averiguarlo:
https://www.gov.uk/tax-relief-selling-home
Sin embargo, su pregunta era cómo reducir el impuesto pagado
Puedes aplazar una ganancia de capital reinvirtiendo la ganancia en un plan de inversión empresarial (EIS). También puede obtener una desgravación del 50% del CGT si reinvierte la ganancia en un plan de inversión empresarial de semillas (SEIS).
Puede que no sean inversiones adecuadas para las circunstancias de su amigo - Inmovilizan el dinero en inversiones ilíquidas que deben mantenerse durante al menos 3 años, e invierten en empresas en fase inicial que suelen tener mayor riesgo/recompensa. Por cierto, también tienen otras desgravaciones fiscales (reembolso del impuesto sobre la renta y exención del impuesto sobre sucesiones). No se los estoy recomendando a usted ni a ningún lector - investigue por su cuenta - pero son formas populares de reinvertir una ganancia de capital para reducir el CGT a pagar.
Más información sobre las desgravaciones fiscales EIS/SEIS: https://www.wealthclub.co.uk/enterprise-investment-scheme/tax-savings/ https://www.wealthclub.co.uk/seed-enterprise-investment-scheme/tax-savings/
Otra obligación fiscal en la que debe pensar es el Impuesto sobre Sucesiones (IHT). Asumo que tu amigo está planeando hacer estas donaciones en vida, sin embargo, el IHT no sólo se paga en los legados cuando mueres, sino que también puede aplicarse a las donaciones hechas si luego mueres dentro de los siete años.
Se trata de un área compleja, por lo que voy a simplificar en exceso.
Si el valor total de la herencia es inferior a 325.000 libras esterlinas, no se aplicará el impuesto sobre sucesiones, ya que existe una banda de tipo cero hasta esta cantidad por persona.
El valor de la parte de la residencia principal suena como que debe ser cubierto en su mayoría por la nueva banda de tasa nula residencial (a partir de 2020/21 esto es £ 175,000).
Una vez pagada o aplazada la plusvalía, la cantidad que supere las 325.000 libras de la herencia podría tributar al 40% si se entrega en el momento del fallecimiento o en forma de regalo en los siete años siguientes al mismo, por lo que esto podría ser un factor de planificación fiscal en este caso.
Probablemente, la forma más común de no tener que pagar el Impuesto de Sucesiones es la creación de un fideicomiso: se trata de establecer un fideicomiso legal de un activo (por ejemplo, el dinero de la venta de la casa) en nombre de otra persona (es decir, los hijos). Es bastante común este tipo de arreglos para las donaciones familiares.
Hay otras maneras de proteger los activos del IHT, incluyendo la inversión en empresas que no cotizan en bolsa, las inversiones que califican EIS / SEIS, las acciones AIM (que se pueden mantener en una ISA), etc. - pero parece que esto va más allá de lo que usted necesita. Por favor, haga una pregunta por separado si quiere respuestas sobre esto.
