¿Cómo se declara un préstamo sin intereses?

Question

En el debate en torno a esta pregunta sobre el impuesto de donaciones se dijo que un préstamo debe ser a tipo de mercado, o no se considera un préstamo.

Respetando la sabiduría de la gente que dijo eso, no tengo claro cómo funcionaría esto en el caso general, ya que mucha gente hace préstamos sin intereses a familiares y amigos, y parece poco probable que Hacienda se dedique a vigilar los tipos de los préstamos.

Ignorando la cuestión de la pregunta original sobre el pago posterior del préstamo a través de una donación, supongamos que hago un préstamo sin intereses a alguien, con la verdadera intención de que lo devuelva íntegramente en algún momento posterior, y sin intención de engañar al sistema fiscal. Me parece que él no tiene ingresos que declarar (porque sólo se ha producido el préstamo) y yo no tengo ingresos por la operación. ¿Qué tenemos que declarar exactamente él y yo en nuestros formularios de impuestos? Estaría bien algún enlace a los documentos de la Agencia Tributaria.

EDIT: Ya que se ha señalado que es difícil distinguir entre préstamos y regalos, imaginemos que ambas partes han hecho un acuerdo de préstamo por escrito.

Answer 1

En principio, Estados Unidos grava tanto los ingresos como las donaciones. El mero hecho de tener buenos pensamientos no es necesariamente suficiente para evitar la declaración o las obligaciones de pago. Dar a alguien dinero sin fecha de reembolso, sin intereses y sin un pagaré ejecutable se parece mucho a un ingreso o a un regalo.

Un préstamo suele tener intereses, el dinero que se deposita en una cuenta de ahorro está asegurado y otras inversiones suelen tener una rentabilidad esperada. ¿Por qué alguien daría un préstamo sin intereses, con expectativas de pago flexibles o informales, de forma que no tiene ni seguro de depósito ni expectativas de rendimiento neto? Eso se parece mucho a un regalo - como mínimo, un regalo del valor del tiempo y del riesgo de impago.

La Agencia Tributaria definitivamente poliza tipos de interés de los préstamos . La última versión es Normativa de ingresos 2014-13 . El AFR es útil para conceptos fiscales como el Descuento de Emisión Original (cuando los emisores venden bonos o préstamos a bajo interés o sin interés por debajo de su valor nominal, intentando recaracterizar los ingresos por intereses como devolución del principal), varios fideicomisos otorgantes (por ejemplo, GRATs), etc. Es una forma sencilla de que el IRS se vincule a los tipos de interés del mercado.

La documentación y los intereses suficientes, así como un calendario de pagos claro (y tal vez derechos de reclamación o demanda) lo convierten en un préstamo de buena fe. La Agencia Tributaria no tiene forma de distinguir entre un acuerdo informal y una mentira a posteriori para ocultar un regalo. Además, un préstamo no documentado suele ser difícil de ejecutar, por lo que se parece menos a un verdadero préstamo.

El prestamista declara los pagos de intereses como ingresos en su formulario 1040, línea 8a y, si es necesario, en el anexo B.

Answer 2

No soy ni abogado ni contable fiscal, y si se trata de dinero serio le sugiero que consulte a un profesional.

Pero lo que yo entiendo es que si haces un préstamo a interés cero o a un tipo de interés inferior al del mercado, Hacienda considerará que la diferencia entre el interés que cobras y el del mercado es un regalo. Es decir, si alguien pudiera obtener un préstamo de un banco y pagara $1000 in interest for the year, but instead you loan him the money as a friend interest free, than as far as the IRS is concerned you have given him a $ Si la donación es de 1.000 euros, podría tener que pagar el impuesto sobre donaciones. O podrían "imputarle" los intereses y gravarle con 1.000 dólares de ingresos adicionales.

Si no hay acuerdo sobre las condiciones de devolución, si todo es "Oye, Joe, devuélveme el dinero cuando puedas", es probable que Hacienda considere que todo el "préstamo" es un regalo.

Hay una exclusión anual de los regalos -creo que ahora es de 13.000 dólares-, así que si le prestas a tu amigo cincuenta dólares para que le sirvan de ayuda hasta el próximo día de pago, Hacienda no se va a meter en eso. Ellos están preocupados por el dinero más serio.

Y sí, Hacienda "vigila las tasas de los préstamos". El IRS examina los números exactos para todo tipo de cosas. Si, por ejemplo, usted va en un viaje de negocios de 100 millas por la noche, y la empresa le da $10,000 for travel expenses, the IRS is likely to say that this is not a tax-deductible travel expense at all but a sham to hide part of your salary from taxes. Or if you donate a pair of old socks to charity and declare a $ Si la persona que se beneficia de la deducción por contribución benéfica es de 500 euros, Hacienda dirá que ese no es un valor realista para un par de calcetines viejos y rechazará la deducción. etc. Una pequeña discrepancia con respecto a los tipos de mercado puede estar justificada por cualquier número de razones. Si el valor contable de un coche usado es $5000 and you sell it to your neighbor for $ 4900, es poco probable que Hacienda lo cuestione, hay cualquier número de razones comerciales legítimas por las que tuviste que hacer un descuento para realizar la venta. Pero si se lo vendes por 50 dólares, pueden declarar que no es una venta sino un regalo. etc.