¿La tasa de reposición de existencias sigue siendo un gasto empresarial?

Question

Esta es una pregunta sobre el impuesto federal sobre la renta en Estados Unidos.

Soy un contratista independiente/propietario único en el campo del desarrollo de software. Los proyectos en los que trabajo a veces requieren la compra de hardware o software que declaro como gastos de empresa en mis impuestos personales.

Un cliente me indicó que necesitaría tener una pieza concreta de hardware, así que la compré, la abrí y la configuré. Al día siguiente, el cliente cambió de planes y ya no necesitaba la pieza de hardware, así que la devolví a la tienda donde la había comprado. Me cobraron una tasa de reposición de existencias por devolver el artículo porque lo había abierto.

Si hubiera conservado la pieza de hardware, se habría calificado como un gasto empresarial. ¿La tasa de almacenamiento por la devolución del artículo cuenta como gasto empresarial, o no se puede considerar como tal?

Answer 1

Los gastos de la empresa no tienen que ser inteligente los gastos de la empresa para que sean deducibles. Sólo tienen que estar relacionados de alguna manera con su actividad comercial. Si incurrió en un gasto porque usted o su cliente se equivocaron o cambiaron de opinión, eso también es un gasto comercial.

Una prueba de fuego habitual para saber qué es y qué no es un gasto empresarial es preguntar: "Si no hubieras intentado hacer negocios, ¿habrías tenido ese gasto?". Usted compró el artículo para su negocio y lo devolvió porque resultó que no lo necesitaba para su negocio después de todo. La tasa de reposición de existencias era un coste de hacer negocios. Claro, era un coste que podría haberse evitado si hubieras hecho una mejor planificación y comunicación. Pero el hecho de que un gasto empresarial pueda evitarse en retrospectiva no significa que no sea un gasto empresarial. Así que estoy bastante seguro* de que la tasa de reposición de existencias será aceptada como gasto empresarial por Hacienda.

Las compras que Hacienda podría* considerar sospechosas son las que parecen beneficiarle a usted personalmente. Cualquier artículo que compre (y conserve) que parezca un artículo de lujo personal y que resulte inverosímil como artículo al servicio de su negocio. Por ejemplo, si compra un yate para su empresa de informática, será mejor que prepare una buena explicación de por qué lo necesita para impresionar a posibles socios comerciales. Pero si su negocio es el alquiler de embarcaciones, es probable* que esa explicación no sea necesaria.

* _{Sin embargo, no soy un asesor fiscal}

Answer 2

Sí.

Al igual que si su empresa celebrara un contrato con una penalización por incumplimiento.

Answer 3

Has comprado algo para tu negocio. Lo usaste en tu negocio. Ya no lo necesitabas. Se deshizo de él de la forma más eficaz posible, pero con pérdidas. Si hubiera podido tratar la compra original como un gasto empresarial deducible si no se hubiera dado cuenta más tarde de que no lo necesitaba, todavía puede hacerlo. La devolución del artículo es efectivamente una venta que produce ingresos gravables. Eso le deja una pérdida neta que es deducible.