Utilizo un sistema de contabilidad por partida doble.
Actualmente, sólo se registran en el sistema los diarios reales (compras, ventas, notas de crédito, cheques, depósitos, transferencias, etc.). Los informes como el Balance de Comprobación y el Balance de Situación elaboran los Saldos de Apertura, las Ganancias Retenidas y los Ingresos Netos del año sobre la marcha sumando los registros de los diarios apropiados.
Ahora tengo un nuevo deseo de contabilizar las acciones compradas. El seguimiento de las compras de acciones en un sistema de contabilidad por partida doble está fuera de mis conocimientos, y me gustaría que me aconsejaran.
He creado una cuenta que corresponde a mi cuenta en un corredor de bolsa. Cuando pago dinero al corredor, hago una transferencia de mi cuenta bancaria a la cuenta del corredor, lo que deja un saldo de efectivo en el corredor.
Cuando el corredor compra algunas acciones en mi nombre, creo un diario que saca el coste de la acción más las comisiones de la cuenta del corredor. Supongo que el otro lado de este diario sería una cuenta de gastos para los honorarios y una cuenta especial para la acción individual, ¿es así? También estoy registrando (en un registro vinculado) la cantidad de acciones compradas y el precio de compra. ¿Debe aparecer esta cuenta especial en el balance? Si es así, ¿en qué epígrafe?
Del mismo modo, cuando el agente de bolsa venda acciones en mi nombre, habrá un diario que devuelva el valor de la venta a la cuenta del agente de bolsa, y que ponga las comisiones en los gastos. También, presumiblemente, deducirá la cantidad * precio de venta de la cuenta especial. Y la cantidad vendida y el precio de venta se registrarían en el registro vinculado.
Sin embargo, aquí es donde me pierdo un poco. A partir de esta información, ¿cómo puedo calcular las ganancias/pérdidas y dónde aparecen en el balance y en el balance de comprobación?
Pregunta complementaria: ¿Qué significa la "base de costes" cuando se muestra el valor de la cartera y cómo se calcula? Sobre todo cuando hay muchas operaciones de compra y venta de la acción en cuestión.
