Calificación de la beca imponible

Question

Estoy tratando de determinar si una beca en particular que recibí (la beca Palmetto Fellows en Carolina del Sur) puede o debe (o no puede o no debe) ser considerada como ingreso gravable.

Basado en esta información del IRS, creo que la beca Palmetto Fellows puede se consideran libres de impuestos.

Una beca o una ayuda de estudios está libre de impuestos sólo en la medida en que:

No supera sus gastos;

No está designado o destinado a otros fines (como el alojamiento y la manutención), y no requiere (por sus términos) que no pueda utilizarse para gastos de educación cualificados; y

No representa el pago de la enseñanza, la investigación u otros servicios exigidos como condición para recibir la beca. (Pero para las excepciones, véase Pago por servicios, más adelante.

Sin embargo, si quiero declararlo como renta imponible para luego solicitar el crédito fiscal de la Oportunidad Americana, ¿es legal?

He leído varios artículos en Internet que dicen que sólo se puede contabilizar una beca como imponible si se utiliza para gastos educativos distintos de la matrícula y las tasas. La verdad es que sólo he utilizado la beca para la matrícula y las tasas.

Pero, según el Ajustes de los gastos de educación calificados sección en este documento de la Agencia Tributaria El reglamento no dice nada sobre lo que es la beca utilizado para pero en cambio lo que es permitido para ser utilizado.

Por lo general, cualquier beca o ayuda se considera libre de impuestos. Sin embargo, una beca no se considera libre de impuestos si el estudiante la incluye en sus ingresos brutos (si está obligado a presentar una declaración de impuestos para el año en que recibe la beca) y se cumple una de las siguientes condiciones.

La beca (o cualquier parte de ella) debe aplicarse (por sus términos) a gastos (como el alojamiento y la comida) que no sean gastos de educación cualificados, tal y como se definen en Gastos de educación cualificados en el capítulo 1, Becas, ayudas y reducciones de matrícula.

La beca o la ayuda (o cualquier parte de ella) puede aplicarse (por sus términos) a los gastos (como el alojamiento y la manutención) que no sean gastos de educación cualificados, tal y como se definen en Gastos de educación cualificados en el capítulo 1, Becas, becas, subvenciones y reducciones de matrícula.

Si nos fijamos en el segundo punto anterior, y en la siguiente cita de este documento en el Palmetto Fellows ,

Los gastos de alojamiento y manutención se limitan a lo siguiente 1. 1. Los gastos de alojamiento no podrán exceder el coste medio del alojamiento residencial en el campus; y 2. 2. Los gastos de alojamiento no podrán superar el coste del plan de comidas menos caro del campus que incluya 21 comidas por semana.

parece que desde que los becarios de Palmetto puede se utilice para el alojamiento y la manutención, también puede clasificarse como renta imponible.

Si eso es cierto, mi deducción es que puedo reclamar la beca como un ingreso adicional y reclamar la cantidad que pagué a mi universidad por la matrícula y los honorarios como elegible para el American Opportunity Tax Credit.

Answer 1

Al parecer, puede optar por clasificar una parte o la totalidad del dinero de la beca como imponible. Si lo hace, se considerará que ha utilizado los fondos de la beca para fines no deducibles (por ejemplo, alojamiento y comida), y podría tener derecho a solicitar el crédito de oportunidad estadounidense basado en el dinero que utilizó para pagar la matrícula de su propio bolsillo.

Encontré esta opción en la sección de Publicación 970 sobre la "Coordinación con las subvenciones Pell y otras becas", concretamente el ejemplo 3:

Los hechos son los mismos que en el ejemplo 2: la beca se excluye de los ingresos [es decir, Bill recibe una $5600 scholarship and paid $ 5600 para la matrícula]. Si, a diferencia del ejemplo 2, Bill incluye $4,000 of the scholarship in income, he will be deemed to have used that amount to pay for room and board. The remaining $ 1.600 de los $5,600 scholarship will reduce his qualified education expenses and his adjusted qualified education expenses will be $ 4,000. El AGI de Bill aumentará a $34,000, his taxable income will increase to $ 24.250, y su impuesto antes de los créditos aumentará a $3,199. Based on his adjusted qualified education expenses of $ 4.000, Bill podría reclamar un crédito fiscal por la oportunidad americana de $2,500 and his tax after credits would be $ 699.

Sólo puede reclasificar los ingresos de este modo en la medida en que su beca le permita utilizar ese dinero para gastos no cualificados (como el alojamiento y la comida). Debe comprobar cuidadosamente las condiciones de la beca para determinar si lo permite. El breve párrafo que citas del documento de la beca de Palmetto no es totalmente claro en este punto (al menos a mi entender). Tal vez quieras preguntar a los administradores de la beca si existen restricciones en cuanto al uso del dinero.

Además, yo tendría cuidado al intentar hacer esto, a menos que realmente hayas pagado tú mismo los gastos no calificados, para que puedas tratar el dinero como fungible. Si, por ejemplo, tus padres te pagaron el alojamiento y la comida, no está claro que puedas alegar legítimamente que utilizaste el dinero de la beca para pagarlo, ya que no lo pagaste tú (aunque en este caso tus padres podrían reclamar ellos mismos la AOC). Lo digo porque en tu pregunta dices que "sólo utilizaste la beca para pagar la matrícula y las tasas". No estoy seguro de lo que quieres decir exactamente, pero parece que, según el ejemplo citado anteriormente, para poder reclamar la beca como renta imponible, tienes que tener realmente gastos no cualificados que puedas decir que pagaste con la beca. (También, por supuesto, tienes que recibir el dinero tú mismo. Si el dinero de la beca se entregó directamente a tu escuela como pago de la matrícula, entonces nunca tuviste la posibilidad de utilizarlo para otra cosa).