¿Cuáles son las implicaciones fiscales de llevar la contabilidad por el método de caja frente al de devengo?

Question

¿Cuáles son las implicaciones fiscales en EE.UU. de llevar la contabilidad por el método de caja frente al de devengo? Según tengo entendido, la principal diferencia radica en el momento (es decir, el período) en que se realizan los ingresos y los gastos. Así que, además de tener potencialmente más flexibilidad con el método de devengo, ¿hay beneficios fiscales específicos/regulaciones para usar ese método?

Answer 1

En una base devengada, la fecha de la factura [o la fecha prevista de pago, si se da una gracia] se toma como la fecha en que se recibió el pago. Del mismo modo, en el lado de los gastos, la fecha de vencimiento del pago se toma como gasto. Por lo tanto, sus ganancias y pérdidas se basan en esta base.

Por otro lado, en base a efectivo, si cuando recibe los fondos. Con esto quiere decir cuando está disponible para usted en la cuenta bancaria

Answer 2

Devengo contabilidad y efectivo son dos métodos de contabilidad muy diferentes, y el que utilice puede tener una repercusión insignificante o importante en su declaración de impuestos anual. La gran mayoría de los particulares y algunas pequeñas empresas que cumplen los requisitos utilizan el método de contabilidad de caja, porque suele ser más sencillo e intuitivo que el de devengo.

En la contabilidad de caja, se registran los ingresos cuando se recibe el dinero, no cuando se gana. Por ejemplo, se registraría la nómina cuando los fondos estuvieran en la cuenta bancaria, aunque el cheque llevara un mes de retraso y se hubiera ganado ese dinero varias semanas antes. Además de registrar los ingresos cuando se reciben, los gastos se registran cuando se pagan, no cuando se deben. Por ejemplo, registrarás el pago de tu tarjeta de crédito cuando envíes los fondos a la compañía de la tarjeta de crédito, aunque te hayan enviado la factura dos meses antes.

En cambio, en la contabilidad por el principio de devengo, se registran los ingresos cuando se obtienen, independientemente de que se hayan pagado o no. Por ejemplo, se registra la nómina al final de cada día de trabajo, ya que se han obtenido los ingresos, aunque sólo se pague una o dos veces al mes. En la contabilidad por el principio de devengo, no importa cuándo se cobra; sólo importa cuándo se obtienen los ingresos. Del mismo modo, los gastos se registran cuando se incurre en ellos, no cuando se pagan. Por ejemplo, si recibe una factura de la tarjeta de crédito el primer día del mes, registrará la factura como gasto en cuanto la reciba, aunque no la pague hasta 30 días después.

Por lo tanto, debido a estas diferencias en la forma de registrar los ingresos y los gastos, las implicaciones fiscales provienen del hecho de que en la contabilidad por el principio de devengo, algunos de los ingresos que usted registra en un año podrían no ser realmente recibidos hasta el año siguiente, y algunos de los gastos en los que incurrió podrían no ser pagados hasta el año siguiente. En la contabilidad de caja, sólo los ingresos que recibe en un año determinado cuentan como ingresos de ese año, incluso si ganó más y no recibió los fondos hasta el año siguiente. Del mismo modo, si debe una cantidad enorme en una factura pero sólo ha pagado una pequeña parte durante el año, sólo registraría la pequeña parte que ha pagado como gasto. Por ello, la contabilidad de caja suele ser el más sencillo de los dos métodos, pero también es la razón por la que afecta a la declaración de impuestos anual de forma diferente a la contabilidad de devengo.

Si tiene un gasto importante en un año determinado (como una factura médica costosa), sólo podría deducir de sus impuestos la cantidad que realmente pagó en ese año si estuviera en el sistema de caja. Si estuviera en el devengo, podría deducir la totalidad de la factura del año en que la recibió, independientemente de cuándo la pagó realmente. Del mismo modo, en el método de devengo, si obtuvieras una cantidad masiva de ingresos en un año determinado, tendrías que registrar todos los ingresos que obtuviste ese año, incluso si sólo recibiste la mitad de los fondos ese año. Con el método de caja, sólo tendría que registrar como ingresos la cantidad que realmente recibió.

Tenga en cuenta que, aunque puede elegir entre utilizar el criterio de caja o el de devengo en su primera declaración de la renta, el IRS le exige que utilizar el mismo método en los años siguientes. Los contribuyentes individuales y las pequeñas empresas que reúnen los requisitos suelen preferir el método de caja, ya que requiere un registro menos tedioso y suele ser más fácil de entender. Si su primera declaración de impuestos se calculó con el método de caja, el IRS le exigirá que utilice ese método en todas las declaraciones posteriores, a menos que el IRS le conceda permiso para cambiar de método.