Después de convertir un 401(k) después de impuestos en una IRA Roth, ¿se pueden retirar las aportaciones del 401(k) de la IRA sin penalizaciones?

Question

https://www.investopedia.com/articles/personal-finance/063015/roth-401k-vs-roth-ira-one-better.asp menciona esta ventaja de la Roth IRA en lo que respecta a las retiradas antes de la jubilación:

Una última ventaja es la mayor flexibilidad en la retirada de fondos antes de la jubilación. Puede retirar una cantidad equivalente a las aportaciones que haya realizado en cualquier momento sin penalizaciones ni impuestos. Sin embargo, esto no se aplica a las ganancias de la Roth IRA, para las que los retiros previos a la jubilación (si tiene menos de 59½ años) sí conllevan una penalización del 10%.

Si he aportado 10 kUSD a una cuenta 401(k) después de impuestos, la convierto en Roth 401(k), aumenta su valor a 15 kUSD, entonces lo convirtió en una cuenta IRA Roth ¿los 10 kUSD iniciales cuentan como aportaciones que podría retirar sin penalización antes de la jubilación de la IRA Roth?

Answer 1

Sí, creo que los primeros 10 mil dólares de tu escenario pueden ser retirados sin impuestos ni multas, siempre y cuando no haya habido conversiones previas a Roth IRA.

El tratamiento de los importes que se transfieren del Roth 401(k) a la Roth IRA se describe en 26 CFR 1.408A-10 .A-3. Básicamente, las aportaciones en el Roth 401(k) se convierten en aportaciones en la Roth IRA, y las ganancias en el Roth 401(k) se convierten en ganancias en la Roth IRA.

Esta sección se redactó antes de que existieran las conversiones dentro del plan 401(k), por lo que no aborda este aspecto. No he podido encontrar nada sobre cómo se tratan las conversiones dentro del plan cuando se transfieren a la Roth IRA, pero basándome en el patrón, voy a suponer que se tratarán como las conversiones en la Roth IRA (por ejemplo, las conversiones de IRA tradicional o 401(k) tradicional a Roth IRA). Ambos distribuciones del Roth 401(k) en los 5 años siguientes a una conversión en el plan así como distribuciones de la Roth IRA en los 5 años siguientes a la conversión En el caso de las cuentas Roth 401(k), se aplica una penalización del 10% sobre la parte de la conversión que ha estado sujeta a impuestos, por lo que tiene sentido que una conversión en Roth 401(k) pueda ser tratada como una conversión en Roth IRA una vez transferida.

Las distribuciones de la Roth IRA se atribuyen primero a las aportaciones, luego a las conversiones (ordenadas por año de conversión) y después a las ganancias. Si no tiene aportaciones ni conversiones anteriores en la Roth IRA, entonces el $10k conversion would come out first, before the $ 5k de ganancias. En su caso, la distribución se produce en los 5 años siguientes a la conversión, por lo que existe una penalización del 10%, pero sólo sobre la parte de la conversión que estaba sujeta a impuestos. Dado que la conversión fue puramente de una cantidad después de impuestos, sin cantidades antes de impuestos (ni siquiera las ganancias), la conversión fue puramente libre de impuestos, y por lo tanto no hay penalización al retirarla dentro de los 5 años.