¿Qué explica que el impuesto sobre la nómina FICA "medio" pagado no se acerque a su máximo teórico del 15,3%?

Question

Esta es una pregunta sobre el impuesto a la seguridad social en los Estados Unidos.

El impuesto sobre la nómina efectivo citado por la Oficina Presupuestaria del Congreso, así como por el Centro de Política Fiscal, es más bajo de lo que cabría esperar para un estadounidense de clase media.

Según tengo entendido, el tipo impositivo es del 6,2% para la Seguridad Social y del 1,45% para Medicare. El empleador tiene que igualar esto, por lo que el impuesto total es del 15,3%. (Los trabajadores por cuenta propia pagan la totalidad del importe).

Sin embargo, si se observan las tablas de los enlaces que figuran a continuación, se puede ver que el impuesto efectivo sobre la seguridad social nunca llega ni siquiera al 11%. Tanto el CBO como el TPC incluyen la contribución del empleador (de lo contrario, la cifra tampoco debería superar el 6,2% + 1,45% = 7,65%).

¿Qué ocurre? Según tengo entendido, la deducción estándar y demás no se aplica. Los impuestos sobre la nómina se aplican directamente a tus ingresos brutos, no a los ingresos brutos ajustados, por lo que creo que el impuesto efectivo es del 15,3% para los que ganan menos de la Base Salarial de la Seguridad Social (113.700 dólares en 2013.)

• http://www.cbo.gov/publication/43373

• http://www.taxpolicycenter.org/taxfacts/displayafact.cfm?Docid=456

• http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/Payroll-Taxes.cfm
  "Aunque tanto los empleados como los empleadores pagan impuestos FICA, la mayoría de los economistas creen que la parte del empleador se compensa totalmente con la reducción de los salarios y, por tanto, toda la carga económica del impuesto recae en última instancia en los trabajadores."

Answer 1

Los impuestos sobre la nómina FICA del 15,3% (empleado 6,2% + 1,45%, y empleador 6,2% + 1,45%) se aplican a ingresos de trabajo por cuenta ajena o por cuenta propia . Es decir, los ingresos que se obtienen de trabajando .

Hay muchas fuentes adicionales de ingresos personales, como:

• ingresos del plan de pensiones de la empresa,
• Ingresos por jubilación de la Seguridad Social,
• ingresos de inversión (ganancias de capital, dividendos, intereses), y
• prestaciones del seguro de invalidez.

Ninguno de esos tipos de ingresos está sujeto a los impuestos sobre la nómina FICA (y hay decenas de millones de beneficiarios de la Seguridad Social ), aunque esto está cambiando un poco con la introducción del ingresos no ganados Impuesto sobre las comillas de Medicare .

También vale la pena mencionar: La parte de la Seguridad Social/jubilación de los impuestos FICA no se aplica a "salarios percibidos por determinados trabajadores de la administración estatal o local que participan en el sistema de jubilación alternativo de sus empleadores" (Fuente Wikipedia) .

Por ejemplo, soy consciente de que algunos distritos escolares de EE.UU. ofrecen una "Alternativa FICA" plan de jubilación, con prestaciones de jubilación que sustituyen (probablemente aumentan) lo que habría proporcionado la Seguridad Social. Si este tipo de planes son comunes en el sector público (no sé cuán comunes son), eso podría explicar una buena parte de la diferencia. Supongo que las contribuciones salariales directamente al administrador de un plan alternativo FICA no se contabilizarán como impuesto salarial pagado al gobierno federal.

Answer 2

No sé si se ha mencionado, pero sólo los primeros 118.500 dólares de ingresos se gravan para el SSI/Medicare. Así que la tasa efectiva sería menor para los que ganan más que eso.

Answer 3

Los impuestos de la Seguridad Social y el Medicare no se basan en el salario bruto, sino que se basan en una cifra inferior. Deducen del bruto: las primas médicas antes de impuestos (médico, dental, visión), las cuentas de ahorro para la salud.

Por lo tanto, si un empleado tiene alguno de estos programas, eso disminuirá el tipo impositivo aparente.

Coge tu último recibo de sueldo y compruébalo tú mismo. También el W-2 que recibes cada año muestra los salarios de la seguridad social como una casilla separada.