Si alguien ha comprado algunas acciones antes de salir de California, y luego ha vendido estas acciones fuera de California, ¿debe algún impuesto a California?

Question

Si una persona se traslada de California a otro estado de EE.UU. y tiene algunas RSU concedidas antes de dejar California, entonces debe algunos impuestos a California ( espejo ):

• Ratio de asignación = (total de días de trabajo en AC entre la concesión y la adquisición) ÷ (total de días de trabajo entre la concesión y la adquisición)
• Renta imponible de la CA = (Total de ingresos de las RSU devengadas) x (Ratio de asignación)

También pueden adeudar impuestos sobre los ESPP, los ISO y los NSO.

Si la misma persona hubiera comprado algunas acciones a través de su cuenta de corretaje antes de salir de California (es decir, antes de que dejara de ser residente fiscal en California), y luego vendiera estas acciones fuera de California (es decir, después de convertirse en residente fiscal de un estado de EE.UU. que no es California), ¿debe algún impuesto a California?

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Glosario:

• ESPP: Planes de compra de acciones para empleados
• ISOs: Opciones de compra de acciones con incentivo
• NSOs: Opciones sobre acciones no calificadas
• RSUs: Unidades de acciones restringidas

Answer 1

Creo que Publicación FTB 1031 responde a su pregunta.

La forma en que estoy leyendo es que si usted deja California para siempre, entonces usted no tiene que pagar ningún impuesto de CA. Sólo tienes que pagar impuestos en el estado donde residías en el momento de la venta.

Sin embargo, la gran pregunta es si el FTB considerará que has abandonado CA para siempre. Si usted sigue domiciliado en CA (consulte la definición en esa publicación con algunos ejemplos), entonces todavía pueden querer evaluar los impuestos sobre sus ganancias.

Answer 2

Para las compras y ventas periódicas de acciones por parte del corredor:

De: Estado de California FTB Pub. 1031 - 2019 Directrices para determinar el Estado de residente

Ingresos gravados por California

Residentes de medio año de California se gravan todos los ingresos recibido mientras que un residente y sólo en los ingresos de fuentes de California mientras sea no residente.

Venta de acciones y bonos

La ganancia o pérdida por la venta de acciones u obligaciones tiene un fuente donde usted es residente en el momento de la venta. Si la compra y venta de acciones y bonos es su actividad comercial o empresarial, consulte "Rentas (o pérdidas) empresariales" en la página 7 para obtener más información.

Ejemplo 15 - Usted es residente en Oregón y vende acciones de una empresa de California con una ganancia.

Determinación : Porque usted es un residente de Oregón, la ganancia tiene un origen en Oregón. La ganancia no es imponible por California.

Ejemplo 16 - Usted es residente en California y vende acciones de una empresa de Kansas con una ganancia.

Determinación : Como usted es un residente de California, se le gravan todos los ingresos, independientemente

Y: Estado de California FTB Pub. 1100 Taxation of Nonresidents and Individuals Who Change Residency - Section H Capital Gains and Losses

Residente de medio año

Si ha cambiado de residencia durante 2009 [ejemplo de año] calcular los ingresos y las deducciones utilizando las reglas de los residentes para el período del año en que fue residente de California y las reglas de los no residentes para el período del año en que fue no residente

Por lo tanto, el momento de la compra no genera un evento de ganancia/pérdida, pero sí lo hace el momento de la venta que luego se "capta". Tenga en cuenta que Prorate both capital loss carryover amounts based upon the period of California residency and the period of nonresidency during the year.

También estoy de acuerdo con el otro cartel que debe confirmar su estado de no residencia como se describe en Pub 1031.