Conversión a Roth: ¿por qué la base de coste es la base de la inversión original de la SEP-IRA?

Question

Acabo de convertir un dinero en una SEP-IRA a una Roth IRA. El valor del fondo en el que estaba invertido ese dinero había bajado alrededor de un 10% desde que invertí inicialmente en la SEP-IRA. Una vez completada la transacción, me sorprendió ver que el custodio de mi cuenta indicaba la base de coste de la Roth IRA como la cantidad de inversión original en la SEP-IRA, en lugar del valor del fondo en el momento de la conversión (de nuevo, alrededor de un 10% menos que la cantidad de inversión original).

• ¿Por qué la base de coste de la Roth se basa en el importe de la inversión original de la SEP-IRA y no en el valor de la inversión en el momento de la conversión?
• ¿Afecta en algo el valor de la base de coste a los impuestos de la conversión? ¿O los impuestos se basan únicamente en el valor de la inversión en el momento de la conversión?

Answer 1

Hay dos maneras diferentes en que un corredor puede transferir cuentas:

1. Liquide (venda) todas las inversiones, transfiera el efectivo y vuelva a comprarlas.
2. Pida a su agente que transfiera ellos mismos los activos. No se vende nada, solo se cambia la cuenta que posee los valores.

La número 1 cambiaría la base de coste de la original, ya que estás vendiendo y luego volviendo a comprar los valores. El número 2 no generaría ganancias/pérdidas de capital, ya que no se vende nada.

En este caso el número 2 es lo que ha ocurrido con tu conversión. Esto es fácil de hacer si tu cuenta antigua y la nueva están en el mismo broker, pero es posible con las transferencias entre brokers.

¿Afecta el valor de la base de coste a los impuestos de la conversión en de la conversión?

La base de coste sólo entra en juego cuando se calculan las ganancias/pérdidas de capital. Por lo tanto, la base de coste sólo importaría en la situación número 1. Incluso si se liquidan los activos, lo más probable es que los impuestos se calculen al hacer la declaración de la primavera siguiente. Por el contrario, los corredores suelen retener automáticamente los impuestos debidos por una conversión.

¿O los impuestos se basan únicamente en el valor de la inversión en el momento de la conversión?

Los impuestos sobre la conversión se basan en el valor de la inversión en el momento de la conversión, la base de coste no importa. En otras palabras, cualquier impuesto sobre las ganancias/pérdidas de capital es una "transacción" separada de los impuestos debidos por la conversión.