Supongamos que has prestado a otra persona 10.000 INR durante un periodo de 5 años y que el contrato de préstamo establece que el préstamo no se devolverá en cuotas mensuales iguales (el EMI que tanto fascina a todos los indios como concepto totalmente nuevo), sino que el prestatario devolverá 12.000 INR al cabo de cinco años. Para los que están contando, esto equivale a un 4%. simple de interés al año. Así que, en realidad no recibir los intereses cada año y usted puede señalar el acuerdo de préstamo y decir que en ninguna parte dice que los intereses se acumulan cada año, sólo que el prestatario devolverá INR 12K en cinco años y por lo tanto usted obtendrá INR 2K en ingresos por intereses reales dentro de cinco años, no ahora. Pero las leyes indias del impuesto sobre la renta dicen que, independientemente de lo que diga el contrato de préstamo, los intereses son se considera que se acumula durante cada año, y es un ingreso imponible para el prestamista para ese año, aunque el dinero no haya aparecido en los libros del prestamista como interés recibido. En el año 5, cuando se reciben los 12.000 INR del prestatario, el impuesto sobre la renta se debe pagar sólo por la cuota de intereses devengados de ese año, no por la totalidad de los 2.000 INR de intereses.
Mira el asunto desde otro punto de vista. En la India, se puede poner dinero en depósitos fijos (FDs) en el banco, esencialmente prestando al banco (10K INR al 4% p.a. durante 5 años, digamos), y el banco paga interés sobre el depósito (por lo general, cuotas trimestrales de 100 INR) en su cuenta de ahorro, y usted paga impuestos sobre ese interés (tal vez a través de TDS, impuesto deducido en la fuente). En otros países (por ejemplo, en EE.UU.), se puede obtener certificados de depósito (CD) en los que los intereses se acumulan dentro del CD y no se reciben los intereses reales en efectivo hasta que el CD vence 5 años después. No obstante, el banco declara a las autoridades del Impuesto sobre la Renta que el propietario del CD recibió los intereses devengados en cada año, y ese dinero es un ingreso imponible para ese año. En resumen, lo que dice la ley india del impuesto sobre la renta es que se aplican las mismas normas a los contratos de préstamo que especifican que los intereses se pagarán sólo al vencimiento del préstamo: los intereses son se considera que se acumula y es un ingreso imponible para cada año, aunque el prestatario no haya pagado ningún interés en efectivo ese año. Los del IRPF quieren su parte ahora no en cinco años.
Adenda:
Un préstamo (o un depósito bancario) acumula interés continuamente, pero para facilitar la contabilidad, el interés es publicado a la cuenta, normalmente mensualmente. Si el prestatario desea pagar un préstamo a mediados de mes (el depositante del banco quiere cerrar la cuenta a mediados de mes), el importe del pago el prestatario debe pagar el saldo a partir de la última contabilización de los intereses más todos los intereses acumulado a partir de la fecha de pago, aunque ese interés no haya sido todavía publicado a la cuenta (el depositante del banco recibe el último saldo más todos los intereses devengados a la fecha de cierre). Para un préstamo a cinco años con no pagos mensuales, sólo un pago global del principal más todos los intereses acumulados durante los cinco años, la ley india del impuesto sobre la renta está diciendo "Unh, Unh, independientemente de lo que diga el acuerdo de préstamo, el prestamista es considerado de haber ganado los intereses devengados cada año y debe pagar el impuesto sobre la renta por esos intereses considerados, independientemente de que los intereses se acaben de devengar pero no se hayan contabilizado en la cuenta en los libros del prestamista".
