Orden de coincidencia de la norma CGT "bed and breakfasting" en el Reino Unido

Question

Tengo entendido que la norma del impuesto sobre las plusvalías (CGT) de "cama y desayuno" dice que las compras que se produzcan 30 días después de que se haya enajenado un activo de la misma clase se deben equiparar juntas, en lugar de contra el fondo común, sin embargo, me cuesta encontrar información sobre el pedir del proceso de emparejamiento.

Tomemos el siguiente escenario:

1. Comprar 10 acciones el 1 de mayo
2. Vender 10 acciones el 2 de mayo con un beneficio relativo a la primera operación
3. Comprar 10 acciones el 11 de mayo
4. Vender 10 acciones el 20 de mayo por una pérdida relativa a la tercera operación

Mi idea inicial era hacer coincidir la 1ª operación con la 2ª, pero me he dado cuenta de que en realidad debería hacer coincidir la 3ª con la 2ª para tener en cuenta el alojamiento y el desayuno. ¿Es esto correcto? En caso afirmativo, ¿la 4ª operación se equipararía con la 1ª, suponiendo que no hay ninguna otra operación del mismo bien durante todo el ejercicio fiscal?

Answer 1

Las referencias más útiles sobre la norma parecen ser sitio del gobierno sobre el CGT y la autoevaluación de las acciones , una página específica sobre 2019 y el manual técnico de HMRC .

En concreto, según la página sobre el año 2019, las acciones que se enajenan deben coincidir en este orden:

Acciones adquiridas el mismo día de la enajenación (regla del "mismo día"). mismo día").

Las acciones adquiridas en los 30 días siguientes al día de la de la enajenación (regla del "bed and breakfast"), siempre que la persona que la enajenación sea residente en el Reino Unido en el momento de la adquisición.

Acciones de la participación de la Sección 104.

Una participación de la "sección 104" no es más que la tenencia actual de un conjunto de cosas que no se distinguen entre sí. Básicamente, significa que hay que calcular el promedio de los distintos costes de compra al calcular la plusvalía.

Así que parece que la equiparación que propones es correcta en este caso, ya que 2+3 siguen la regla de la cama y el desayuno, independientemente de que haya habido ganancias o pérdidas.

Todo esto supone que lo que se negocia se considera una "acción o valor".

Answer 2

El trato de cama y desayuno es algo similar a la regla de la venta de ropa que tenemos en los Estados Unidos. Su objetivo es evitar que un inversor venda un valor el último día de negociación del ejercicio fiscal para obtener una pérdida y ahorrar impuestos y, a continuación, vuelva a comprar el valor a la mañana siguiente, el primer día del nuevo ejercicio.

Sus dos primeras transacciones (compra y venta) obtuvieron un beneficio, por lo que la regla no se aplicaría. E incluso si se aplicara, con todas las posiciones cerradas, no importa cómo las empareje, la ganancia/pérdida neta de capital seguiría siendo la misma

Soy un yanqui, así que no te fíes de mi palabra :->). ¿Tienes un contable?