Casado que presenta una declaración de separación con un solo cónyuge domiciliado en el Estado de los bienes gananciales

Question

Situación: el cónyuge (la esposa) tiene su domicilio (y reside todo el año) en Arizona (Estado de bienes gananciales), el marido tiene su domicilio (y reside todo el año) en un Estado que no es de bienes gananciales. La pareja quiere presentar la declaración de impuestos federales como "Married Filing Separately".

Pregunta: Qué ingresos tiene que declarar la esposa/marido en los impuestos federales.

Si ambos estuvieran domiciliados en Arizona, ambos tendrían que declarar la mitad de sus salarios totales. Dado que el marido tiene su domicilio en un lugar que no es el CPS, veo cuatro posibles escenarios:

(1) ambos tienen que declarar la mitad de su salario total

(2) los salarios de ninguno de los cónyuges se consideran ingresos comunitarios, ambos declaran la totalidad de sus salarios individuales en sus declaraciones

(3) sólo el salario de la esposa se considera renta comunitaria, la esposa declara la mitad de su salario, el marido declara la totalidad de su salario + la mitad del salario de la esposa

(4) sólo los salarios del marido se consideran ingresos comunitarios, la mujer declara la totalidad de su salario + la mitad del salario del marido, el marido declara la mitad de su salario

La Agencia Tributaria sitio web En el apartado 25.18.1.3.1 párrafo 5. dice:

Si, por ejemplo, uno de los cónyuges tiene su domicilio en un estado de bienes gananciales y el otro en un estado de derecho común, los salarios del cónyuge que reside en el estado de bienes gananciales sería un bien ganancial, pero los del otro cónyuge serían bienes separados según la ley del otro estado

Esto parece respaldar la hipótesis (3) anterior, pero no estoy seguro de que sea la referencia definitiva para usar aquí, así que seguí buscando. En otro Documento del IRS en línea, se ofrece la definición de Renta Comunitaria:

Sueldos, salarios y otras remuneraciones recibidas por los servicios prestados por usted, su cónyuge (o su pareja de hecho registrada), o ambos durante su matrimonio (o pareja de hecho registrada) mientras estén domiciliados en un estado de bienes gananciales.

Esto tampoco me parece del todo inequívoco.

Answer 1

Ver Manual de Impuestos Internos, Sección 25.18.1.3.1 que responde a la pregunta:

En ocasiones, los cónyuges residen en estados diferentes. Según las leyes tradicionales de de bienes gananciales, la comunidad matrimonial, formada por ambos cónyuges, sólo podía tener un lugar de domicilio, que se determinaba por el domicilio del marido. Hoy en día, si los cónyuges tienen diferentes domicilio, el interés de los cónyuges generalmente se determinará por la ley del estado que tenga la relación más significativa con los cónyuges y los bienes. Lane-Burslem v. Commissioner, 659 F.2d 209 (D.C. Cir. 1981); Siezer v. Sessions, 132 Wash. 2d 642, 940 P.2d 261 (1997). Si, por ejemplo, uno de los cónyuges tiene su domicilio en un estado de de bienes gananciales y el otro en un estado de derecho común, el salario del de bienes gananciales, los salarios del cónyuge que reside en el estado de de bienes gananciales, pero los del otro cónyuge serían bienes separados según la ley del otro estado. Véase Layman v. Commissioner, T.C. Memo. 1999-218; Commissioner v. Cavanaugh, 125 F.2d 366 (9th Cir. 1942); cf. Lane-Burslem v. Commissioner, 659 F.2d 209 (D.C. Cir. 1981) (se niega a aplicar la ley de bienes gananciales de Luisiana a las ganancias de un cónyuge no domiciliado en Luisiana). Wisconsin no somete a ninguno de los cónyuges a los bienes gananciales a menos que ambos tengan su domicilio en ese estado. Wis. Stat. § 766.01(5). Así, si un cónyuge tiene su domicilio en Wisconsin y el otro cónyuge se domicilia en otro lugar, los ingresos del del cónyuge de Wisconsin probablemente se caracterizarían bajo la ley de Wisconsin de Wisconsin, pero no serían bienes gananciales.