¿Es necesario que mi S-Corp me dé un salario si todos mis trabajadores son contratistas 1099?

Question

Tengo una pregunta sobre una S corp. Tengo un contador.

Escenario-- Soy dueño de una correduría de bienes raíces con 8 agentes y también sigo haciendo personalmente ventas residenciales. Mis agentes son 1099'd ya que son contratistas independientes. La correduría gana dinero por la intermediación de los agentes y la correduría obtiene un beneficio de los agentes por estos servicios de intermediación.

Ya que sigo siendo un agente vendedor y esas comisiones no forman parte de los ingresos de la correduría, salvo la parte de la comisión que se debe a la correduría (al igual que otros agentes de la empresa).

• ¿Cómo deben declararse las comisiones de las ventas personales a mí mismo? ¿1099 (como los demás agentes de la oficina) o salario?
• Dado que los agentes no son W-2 y son 1099 por su comisión menos lo que se paga a la correduría - lo que se consideraría el "salario" correcto para el corredor / propietario en su propia producción?

Seguimiento - ¿deberían formarse dos entidades diferentes... es decir, dos corporaciones o una LLC separada o un propietario único para las ventas personales?

BTW--He tenido diferentes CPA's que han dado diferentes puntos de vista.

Answer 1

Para mí, la respuesta a esta pregunta se reduce a factores sobre tu vida personal, la complejidad y la política fiscal "du jour". Veo cuatro opciones:

Usted puede tomar las comisiones de venta como distribuciones, y esto no desencadena los impuestos de la seguridad social y es muy poco complejo siempre que usted sea el único propietario de la correduría (o sea propiedad de dos personas en la misma declaración de impuestos). El paquete de impuestos producido por la correduría probablemente ya tiene los formularios de distribución producidos. Recibir el dinero es sencillo, sólo hay que extender un cheque. También si quieres retener parte de esas ganancias.

Podrías simplemente bonificarte como empleado W-2 de la correduría, lo cual es razonable. Esto es genial si quieres aumentar tus ingresos a efectos del 401K o de la seguridad social. También es bastante simple y rentable si usted ya está en la nómina. Esto es grande si varias personas son dueños de la correduría, usted está buscando simple, y no te importa pagar un poco de impuesto de seguridad social extra.

Usted puede 1099 a ti mismo como una empresa unipersonal, pero eso significaría que el pago de ambos lados de la seguridad social en ese dinero y llenar todo un nuevo horario C. Usted no puede reclamar los gastos de doble, es decir, escribir fuera de los gastos reclamados en el corretaje y en este horario C. Yo evitaría esta opción, ya que parece ser complejo y costoso en términos de impuestos.

Usted puede 1099 a sí mismo como un S Corp. Esto significaría duplicar la organización de la correduría, pero podría funcionar muy bien a su favor. Esto sería de su propiedad exclusiva y podría darse un paquete de beneficios muy generoso. No habría necesidad de duplicar estos beneficios ya que usted es el único empleado. Esta es la opción más compleja, le costará algo de dinero hacerlo, pero podría ser la mejor.

Con todo, es difícil ponderar qué opción es la mejor para ti sin conocer muchos otros detalles personales. Además, ¿quieres estar empantanado en la gestión de varias entidades en lugar de vender bienes inmuebles? Yo creo que no.

Answer 2

Sí, tienes que darte un sueldo razonable. La razón por la que necesitas darte un salario es para poder pagar los impuestos sobre la nómina (Seguridad Social y Medicare).

Ahora, usted podría estar pensando: "Bueno, mis 'empleados' reciben un 1099 sin impuestos sobre la nómina. ¿Por qué tengo que pagarles?". La respuesta es que se supone que tus "empleados" tampoco deben eludir esos impuestos. Si trabajan como contratistas independientes y reciben un 1099 de usted, se supone que deben pagar el impuesto de autoempleo, que sustituye a los impuestos sobre la nómina.

Si decide emitir un 1099 para usted mismo como una entidad separada de su corporación, tendrá que pagar el impuesto de autoempleo en ese ingreso.