¿Por qué en este ejemplo sólo se califica el 50% del dividendo en lugar del 100% del mismo?

Question

Ejemplo tomado de aquí :

(...) Los ingresos por dividendos de las 2.000 acciones mantenidas 49 días no serían ingresos por dividendos cualificados. Los ingresos por dividendos de las 8.000 acciones mantenidas al menos 61 días deberían ser ingresos por dividendos cualificados.

(...)

Para continuar con el ejemplo anterior, un dividendo de $0.18 per share was paid but only 50% of that dividend ($ 0,09 por acción) fue reportado como un dividendo calificado . Dado que sólo mantuvo 8.000 de sus 10.000 acciones durante el período de tenencia requerido, el cálculo para determinar el importe de los dividendos cualificados sería:

8.000 acciones por $0.09 qualified dividend per share equals $ 720 de dividendo cualificado real. De los $1,800 reported as ordinary dividends for XYZ fund in line or column 1a of Form 1099-DIV, only $ 900 se declararía en la línea o columna 1b como Dividendo Cualificado. De esa cantidad $900, only $ 720 deben tributar a uno de los tipos más favorables. Los 1.080 dólares restantes de dividendos declarados tributarían a su tipo impositivo ordinario.

¿Por qué, en este ejemplo, sólo "el 50% de [un dividendo de 0,18 dólares por acción] se declara como dividendo cualificado"? ¿Hay algún giro en el ejemplo que no se ha explicado (como que el 50% de los dividendos de las 8.000 acciones se descalifican por alguna razón no mencionada anteriormente)?

¿Por qué no se declararía el 100% de los dividendos como un dividendo cualificado (dado que usted mantuvo esas 8.000 acciones durante el período de tenencia y no hay otros descalificadores para esos dividendos recibidos de las 8.000 acciones)?

Answer 1

Hay dos aspectos de los dividendos cualificados. El primero es qué parte de la distribución es cualificada/no cualificada y, en segundo lugar, si su periodo de tenencia le permite obtener un tratamiento fiscal preferente.

Aquí hay una lista de dividendos no cualificados:

https://www.irs.gov/publications/p550#en_US_2017_publink100010086

Hay una serie de tipos/fuentes de dividendos que no están cualificados y no tienen derecho a un tratamiento fiscal preferente. La explicación en su enlace no aborda esto. Sólo proporciona un ejemplo que indica que hay un dividendo de 0,18 dólares por acción y que sólo la mitad del mismo está calificado. A continuación, demuestra cómo 2.000 acciones no cumplen con el período de calificación, mientras que 8.000 lo hacen.