¿Impuestos de equidad para empleados de startups en Canadá por acciones recibidas en lugar de un salario?

Question

Soy un empleado de inicio temprano en una startup, y tomé una gran participación en acciones en lugar de salario.

Espero que la Agencia de Ingresos de Canadá grave esto como ingreso cuando las acciones se vendan. Así que en el año en que la empresa se venda por $Bn ;-) deberé el 40% de impuesto sobre la renta sobre el valor de estas acciones cuando se otorgaron y ganancias de capital sobre la ganancia - menos un montón de exenciones de ganancias de capital amigables para las startups.

Mi preocupación es ¿qué pasa si la empresa no tiene éxito pero aún así se vende? Imagina si en lugar de la quiebra se vende por $1, por ejemplo, por el valor de la propiedad intelectual menos las deudas.

Cuando las acciones se otorgaron, valían nominalmente $1M (según la tasa a la que luego estábamos recaudando dinero) - ¿seguiría teniendo una factura de impuestos por este valor es decir $400K - pero sin dinero real?

La línea de ayuda telefónica de la Agencia de Ingresos de Canadá parece ocuparse solo de presentar declaraciones reales, no de preguntas 'y si'.

Sé que la respuesta siempre es preguntar a un abogado / contador / ninja, pero me preguntaba si alguien tenía alguna sugerencia sobre dónde buscar respuestas?

Answer 1

No soy un experto en impuestos, pero mi entendimiento es:

1. El valor actual de las acciones se considera ingresos en el día que las recibes y se gravarán como ingresos.
2. La diferencia entre ese valor y el precio al que las vendes se considera ganancia de capital, y pagarás impuestos el día que las vendas. Creo que puede haber formas de pagar esos impuestos temprano (y así distribuirlo entre años).
3. Si las vendes por menos que su valor de mercado cuando las recibiste, entonces se considera una pérdida de capital. No pagarás impuestos adicionales, pero tampoco recuperarás los impuestos pagados en el punto 1. Si tienes otras ganancias de capital, puedes compensar esa pérdida con ellas, pero no con los ingresos.

Entonces sí, aún debes los impuestos de $400K y no obtendrás nada a cambio. En realidad, me pasó algo similar en una escala mucho menor, con la concesión de acciones que luego bajaron su valor.

Sin embargo, definitivamente debes involucrar a un contador de impuestos profesional. No asumas que no hay forma de solucionarlo. No había una que yo conociera, y las pocas cientos de dólares que perdí no valían la pena involucrar a un contador, pero por $400K definitivamente vale la pena preguntar.