Determinación de la situación de residencia para el IRS con "conexión más estrecha" (formulario 8840)

Question

Estoy tratando de determinar mi estado de residencia a efectos fiscales en Estados Unidos. Según la prueba de presencia sustancial, soy un extranjero residente en Estados Unidos.

Esto va por los días que he estado en el país en 2013 (1/6), 2014 (1/3) y 2015 (1). A lo largo de esos años había visitado los EE.UU. en numerosas ocasiones porque mi SO (ahora esposa, que actualmente también está trabajando en los EE.UU., pero se consideraría un extranjero no residente debido a la visa F-1) estaba estudiando allí, y en 2014 estuve allí por un período prolongado trabajando bajo una visa TN, luego volví y regresé bajo una visa TN diferente en el verano de 2015. Así que, basándome únicamente en mi historial de viajes, sería, al menos durante la última parte de 2015, un extranjero residente de los Estados Unidos.

Nota, no trabajé/viví en Estados Unidos de enero a julio de 2015. Supongo que todavía sería clasificado como extranjero no residente durante ese tiempo (¿se considera a cualquier persona en el mundo, si no es ciudadano o extranjero residente, como extranjero no residente, o hay otro estatus, como "sin estatus"?)

Mi pregunta se refiere a lo que constituye una "conexión más estrecha" para formulario 8843 ¿Qué es una "vivienda fiscal" y si es necesario cumplir todas estas condiciones para tener derecho a la exención?

1. Están presentes en Estados Unidos menos de 183 días durante el año : Estuve en Estados Unidos más de 183 días durante 2015
2. Mantener un domicilio fiscal en un país extranjero durante el año: Obtengo ingresos por inversiones, etc., y declaro impuestos en un país extranjero, pero trabajo y paso la mayor parte del tiempo en Estados Unidos. Tengo acceso a casas (de mis padres) en un país extranjero y vuelvo allí bastantes veces al año
3. Tener una conexión más estrecha durante el año con un país extranjero en el que tenga un domicilio fiscal que con Estados Unidos. *Definitivamente tengo una conexión más estrecha con mi hogar; tengo pertenencias allí, cuentas financieras, tengo licencia de conducir, familia, lazos religiosos/comunitarios/sociales, voto allí, declaro impuestos allí, y planeo regresar dentro de un año o dos.

Ahora el lenguaje parece implicar que usted tiene que cumplir con las tres condiciones anteriores para calificar, pero tengo a alguien más que sugiere de manera diferente. (También se ve en otra parte el IRS utilizando la palabra "y" de una manera posiblemente ambigua Formulario 8843 "Declaración para personas exentas e individuos con una condición médica", aunque este ejemplo no es tan ambiguo cuando se piensa en ello).

Gracias

EDIT: Mi país de origen, Canadá, tiene un tratado fiscal con los EE.UU., que según mi colega (mencionado anteriormente) anula la ley nacional de los EE.UU.. Estaba confundido porque mi colega parecía decir que puedo presentar el 8840 aunque tenga más de 183 días, pero en realidad se referían al tratado fiscal, y según las leyes canadienses, podría ser considerado residente ( http://www.cra-arc.gc.ca/tx/nnrsdnts/cmmn/rsdncy-eng.html ), aunque sólo tengo los vínculos secundarios y no es un conjunto de reglas bien definidas en esa página).

Answer 1

Estás luchando una batalla cuesta arriba aquí.

El uso del formulario 8843 es exactamente para situaciones en las que tiene que luchar una batalla cuesta arriba: convencer al IRS de que mientras las pruebas categóricas dicen que usted es un residente, los hechos y las circunstancias muestran que no lo es.

La decisión en estos casos se toma caso por caso, por lo que no hay una respuesta definitiva. Sin embargo, satisfacer todo las condiciones definitivamente le facilitarían la vida.

A partir de su descripción de la situación, yo, como abogado del diablo, diría que en realidad no satisface ninguna de ellas.

El recuento de días es fácil: no lo estás satisfaciendo. En teoría, puedes pasar la prueba de presencia sustancial sin estar 183 días en el país en un año determinado. Pero en tu caso has estado en EE.UU. más de 183 días.

casa de los impuestos en un país extranjero - no veo cómo se satisface eso ahora . El estado TN muestra claramente que has movido a los Estados Unidos.

En cuanto a las conexiones más cercanas - su SO está en los EE.UU. y se trasladó con el SO. Esa es una conexión cercana. Evidentemente, tienes un permiso de conducir estadounidense (y si no lo tienes, es probable que estés infringiendo una ley estatal), no estoy seguro de que votar allí sea relevante, ya que es tu derecho ciudadano, y no estoy seguro de cómo pueden ser tus vínculos religiosos: ¿vuelas a Canadá cada fin de semana para asistir a los servicios?

Por lo tanto, si tratas de ver esto desde la perspectiva de un agente de Hacienda, diría que tu caso es bastante débil.

Pero eso no significa que no debas intentarlo, como ya he dicho, la decisión se toma caso por caso, y es muy posible que consigas lo que pides.