Calcule su base de coste total original. Divida la base de coste total original entre el número de acciones que posee después del evento corporativo para determinar la nueva base de coste por acción. Multiplique este número por el número de acciones fraccionarias vendidas, es decir, la base de coste de la acción fraccionaria vendida. Reste esto del efectivo recibido para determinar su ganancia/pérdida de capital.
Aquí hay un ejemplo por un dividendo en acciones del 50% (ver más abajo). No son las mismas circunstancias que tu situación pero el proceso es el mismo. Si quieres un partido, busca en Google uno.
Muchas personas se limitan a declarar el pago como producto de la venta con coste cero y pagan el impuesto sobre las plusvalías por la totalidad del importe. El método adecuado, que también consigue un ahorro de impuestos, es asignar su base de coste ajustada a las acciones fraccionadas y pagar el impuesto sobre las ganancias de capital sólo sobre la ganancia o pérdida.
Puede utilizar las calculadoras de este sitio web para calcular la base de coste de su acción fraccionaria en función del tipo de transacción que la haya producido. Una fusión de "todas las acciones", una fusión de "acciones y dinero en efectivo", un desdoblamiento de acciones o una escisión pueden dar lugar a acciones fraccionarias.
He aquí un ejemplo de los cálculos reales:
Usted posee 75 acciones de la empresa XYZ, y se acaba de declarar un dividendo en acciones del 50%. Usted tiene derecho a recibir 37,5 acciones, pero la empresa sólo emitirá acciones enteras. Por lo tanto, recibe 37 acciones, más un pago en efectivo de $10.00 for the 1/2 share. Your adjusted cost basis for the initial 75 shares was $ 1000.00.
Tras el desdoblamiento de las acciones, usted posee 75 más 37,5 acciones, lo que supone un total de 112,5 acciones. Su base de coste ajustada por acción es $1000.00 divided by 112.5 shares, or $ 8,89 por acción.
La base de coste asignable a las acciones fraccionadas de 0,5 es $8.89 x .5 = $ 4.44. Por lo tanto, la ganancia neta que debe declararse en su Anexo D por el pago en efectivo en lugar de la indemnización es $10.00 less $ 4,44 o una ganancia neta de sólo 5,56 dólares.
En lugar de tributar por $10.00, with a little effort on your part to allocate your cost basis to the fractional share, you will be taxed on only $ 5,56 de ganancia.
Descargo de responsabilidad: asegúrese de verificar estos consejos con su contable :->)
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Tenga en cuenta que nadie hace nunca splits por un ratio tan tonto, y rara vez incluso dividendos en acciones por algo como 0,071. Pero otra empresa adquiriendo el suyo para las acciones a menudo termina con números difíciles como este. (O para las acciones más el efectivo, lo que causa aún más dolor de cabeza de impuestos.) Desde 2012 los corredores de Estados Unidos están obligados a calcular esto para usted y ponerlo en su 1099-B; a menos que disfrute de hacer su vida difícil yo sólo usaría sus números. Si no quieres esperar hasta el año que viene puede que tengan la información en su página web a los pocos días de la transacción; la mía lo hace.
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@dave_thompson_085 parece un caso real: marketscreener.com/SUNCORP-GROUP-LTD-6491453/news/ :)
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Sí, me has pillado. Es SUN.ASX. He falseado los números y las fechas; también debería haber falseado la proporción :)
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@dave_thompson_085 , Este es un ejemplo real y lo traigo a colación aquí porque mi broker tiene un extraño cálculo de base de coste al que no consigo llegar matemáticamente.