Soy propietaria de un pequeño negocio que vende productos hechos a mano. Suelo trabajar en régimen de "venta o devolución" con almacenistas locales, pero acabo de recibir mi primera orden de compra de un almacenista que compra mis productos al por mayor. En la orden de compra que me han enviado, han incluido el IVA, algo que nunca había mencionado antes en nuestras conversaciones de compra. Estoy registrado como empresa, pero no estoy registrado a efectos del IVA. ¿Debo incluir este IVA en la factura que les hago? ¿O no es necesario?
Respuestas
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The_Fox
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Si no está registrado a efectos del IVA, no debe cobrarlo.
Entiendo por su post que su cliente ha mencionado el IVA en una orden de compra pero aún no le ha pagado ya que no ha presentado una factura. Su factura, como es habitual, no incluirá el IVA. Su cliente debería pagar el importe facturado. Sus facturas, por supuesto, indican que usted no está registrado a efectos del IVA.
Si su cliente le ha pagado, incluyendo el IVA, entonces ha pagado de más. Debe ponerse en contacto con el cliente para que le devuelva el dinero.
Ellos, como mayoristas, probablemente tendrán que cobrar el IVA a sus clientes cuando vendan su producto. Ese es su problema.
danwellman
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TL;DR. En este caso, simplemente han asumido que tienes IVA, por lo que la culpa es enteramente suya. Emite una nota de crédito por la diferencia (o simplemente rechaza el pedido hasta que te envíen uno corregido) y explica que no estás registrado a efectos del IVA. Guarda copias de esos correos electrónicos durante al menos 5 años por si el hombre del IVA viene a llamar.
En cuanto a si iniciar emitirles facturas con IVA (sabiendo que están dispuestos a pagarlo), la respuesta es un "no" muy firme. Estarías infringiendo la ley y exponiéndote a un riesgo legal considerable.
No debe cobrar el IVA si su empresa no está registrada para el IVA. No obstante, las empresas registradas a efectos del IVA deben repercutir el IVA en sus entregas de bienes y servicios imponibles y pueden reclamar el IVA que hayan pagado y que esté relacionado con las entregas en las que hayan repercutido el IVA.
Quien emita una factura en la que aparezca el IVA sin estar registrado para ello deberá pagar una sanción: apartado 2, anexo 41, Ley de Finanzas de 2008. La sanción puede ser de hasta el 100% del IVA indicado en la factura. Existe una sanción mínima del 10% del IVA, incluso si hay una revelación no solicitada a HMRC de un error por descuido, a diferencia de una conducta deliberada y oculta.
¿Qué ocurre si cobro el IVA y no estoy registrado como tal? Cómo solucionar el problema
Para arreglar las cosas, debes hacer dos cosas. En primer lugar, debe emitir una nota de crédito y también un reembolso al cliente por el IVA en cuestión y explicarle que debe corregir su cuenta de IVA si ha reclamado una deducción del impuesto soportado por el IVA que le ha cargado por error.
En segundo lugar, y al mismo tiempo, debe hacer una revelación no solicitada a HMRC explicando lo que ha sucedido y las medidas que está tomando para corregir la situación. También debe explicar cómo se produjo la situación y esperar que sólo se cobre la sanción mínima del 10%. Tenga en cuenta que HMRC tiene la facultad de recuperar el IVA cobrado indebidamente como una deuda con la Corona: párrafo 5, Anexo 11, Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de 1994. Además, HMRC puede cobrar intereses hasta que el IVA se pague a HMRC: sección 74(4) de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de 1994.
<sup><a href="https://www.patrickcannon.net/news/charge-vat-and-not-vat-registered/" rel="nofollow noreferrer">Patrick Cannon - Abogado: Cobrar el IVA y no estar registrado en el IVA</a></sup>
