¿Impuesto sobre las RSU (USA)?

Question

Actualmente vivo y trabajo en Nueva York, y cuando me incorporé a mi trabajo, me concedieron un par de centenares de acciones que se devengarán en intervalos periódicos durante los próximos dos años. En mi W2 de 2020, en la casilla 14, tengo una línea para RSU con un valor de 85K que se corresponde con el valor de las unidades de acciones conferidas en 2020. Sin embargo, este valor de las unidades de acciones parece haber sido considerado como un ingreso en mi W2. Pero esas unidades de acciones están en mi cuenta de corretaje, no las he vendido, así que en realidad no tengo dinero para ellas. Lo que es más, cuando voy a hacer mis impuestos, dice que debo $6K en impuestos federales. Sin embargo, cada vez que las acciones se consolidan, mi empresa tomó una cierta cantidad de unidades de acciones y las vendió para el impuesto (a la friolera del 22% de impuestos), por lo que ya he pagado impuestos sobre las unidades consolidadas. Así que, por ejemplo:

Box 1(Wages, tips, other income): $222,647
Regular Income: $137,000
RSU: $85,000
Taxes Paid: $47,000

Así que parece que la adquisición de unidades de acciones empujó mi nivel de ingresos a otro nivel de impuestos (a pesar de que en realidad no tengo dinero líquido para las acciones) y el impuesto que ya he pagado por mi salario semanal regular + la adquisición de acciones no es suficiente para cubrir la obligación tributaria en ese nivel. ¿Es este un escenario normal? ¿No deberían los impuestos que se retiran cuando se consolidan las acciones ser suficientes para cubrir la deuda? Si las acciones se hunden, ¿no estaría pagando impuestos por un dinero que no tengo?

Answer 1

He aquí un escenario básico para explicar lo que ocurre. Supongamos que se le conceden 1.000 acciones de la empresa por valor de $25 per share at the time of the vesting. When those shares are released to you, it counts as $ 25.000 de ingresos (25 * 1.000). Al igual que los ingresos "ordinarios", una parte es retenido para cubrir al menos una parte de su carga fiscal. Los premios en acciones se tratan como las primas, por lo que hay que retener un 22% fijo de esos ingresos. Lo hacen reteniendo acciones Así, en lugar de 1.000 acciones, se obtienen 880 acciones por valor de $19,500 (780 * 25). The other $ Los 5.500 euros se pagan al gobierno y se incluyen en la retención cuando se declaran los impuestos.

Dado que el 22% es inferior a su tramo impositivo marginal, esa retención no era suficiente para cubrir totalmente su factura fiscal global, y tiene que pagar impuestos al presentar la declaración. Si, en cambio, hubiera cambiado su W-4 para aumentar su retención, se habrían deducido más impuestos de su regular nómina y habrías tenido una factura de impuestos menor al rellenarla. Así que es sólo una cuestión de cuando su impuesto se paga, no cuánto se paga.

No he tenido en cuenta los impuestos estatales, pero se retendrían de la misma manera si se tiene un impuesto estatal sobre la renta.

Si las acciones se hunden, ¿no estaría pagando impuestos por un dinero que no tengo?

Se le grava por el ingresos que es fijo, independientemente de lo que hagan las acciones después de la adquisición de derechos. Siempre puedes vender tus acciones para cubrir tu factura fiscal o simplemente eliminar ese riesgo.

Tenga en cuenta también que si tiene un pérdida después de vender sus acciones, entonces eso reduce su factura fiscal, ya que se trata básicamente de una pérdida de inversión. Y viceversa. Si las acciones suben después de la adquisición de derechos y las vendes para obtener una ganancia, pagarás el impuesto sobre las plusvalías. Es exactamente la misma matemática que si te pagaran una bonificación en efectivo y la utilizaras para comprar acciones de la empresa.

Cuando recibo RSUs, mi pensamiento es "si tuviera esta cantidad en efectivo, ¿compraría las acciones de mi empresa?". La respuesta es casi siempre NO, y vendo mis acciones tan pronto como puedo. O bien tengo mejores usos para el dinero, como pagar la deuda o reinvertir en otras cosas, por lo que mantenerlo en las acciones de mi empresa no es siempre la mejor decisión.

Answer 2

Las retenciones de las RSU son una estimación de los impuestos a pagar, al igual que ocurre con cualquier otro tipo de ingresos. En tu caso, la retención del 22% es significativamente inferior a tu tramo impositivo del 35%, por lo que deberás pagar impuestos adicionales.

Le recomiendo que aumente su retención para este año y los años futuros presentando un nuevo W-4 con una cantidad en la línea 4c para pagar la cantidad adicional de impuestos que debe por las RSU.

Si le preocupa el riesgo que suponen las acciones de su empresa, debería venderlas.