No importa qué tipo de ingresos deba pagar impuestos (ganancias de capital, salarios o lo que sea), las reglas para la multa por pago insuficiente son las mismas. Hay dos niveles de seguridad: el 90% de la deuda tributaria de este año, o el 100% (110% para los que tienen un AGI superior a 150.000 dólares) de la deuda tributaria del año pasado.
Si sus retenciones (de la nómina) por sí solas alcanzan cualquiera de los puertos seguros al final del año, no necesita haber pagado ningún impuesto estimado y no tendrá una multa por pago insuficiente. Es posible que siga debiendo algunos impuestos, pero éstos sólo tendrán que pagarse antes de la fecha límite de presentación de la declaración de la renta (normalmente el 15 de abril del año siguiente). Así que tiene la opción de simplemente aumentar su retención una cantidad suficiente y no tener que pagar impuestos estimados.
Si sus retenciones son insuficientes para alcanzar el nivel de seguridad, deberá pagar impuestos estimados para alcanzar el nivel de seguridad. Si tiene que pagar impuestos estimados, tiene que pagar una cantidad suficiente cada trimestre antes de la fecha límite de ese trimestre. Las fechas de vencimiento de los impuestos estimados del primer, segundo, tercer y cuarto trimestre suelen ser el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero del año siguiente, respectivamente.
Hay dos maneras de determinar si ha pagado suficientes impuestos estimados cada trimestre. Una es que pague 1/4 de cada trimestre. Así que si tomas el nivel de seguridad, restas la cantidad de retenciones que tuviste durante el año, y lo divides entre 4, esa es la cantidad que necesitas haber pagado cada trimestre. El otro es el método de la renta anualizada, que calcula cuánto tiene que pagar cada trimestre en función de la cantidad de ingresos que tiene hasta cada trimestre. El método de la renta anualizada es más beneficioso en los casos en los que se obtienen más ingresos en los últimos trimestres. Puede ver todos estos cálculos en el formulario 2210, que calcula la multa por pago insuficiente. Por lo tanto, cualquier forma de hacerlo que pueda llegar a 0 multa por pago insuficiente, según el cálculo del formulario 2210, significa que ha pagado lo suficiente.
Si sus ingresos fueron menores o casi iguales el año pasado, lo más sencillo sería alcanzar el 100% (o el 110%) de la cuota tributaria del año pasado, ya sea sólo con retenciones, o con retenciones más impuestos estimados, pagados 1/4 en cada trimestre.
Si desea alcanzar el 90% de la cuota tributaria de este año, puede hacerlo ajustando las retenciones sobre la marcha. Si desea alcanzar el 90% de la obligación tributaria de este año mediante la retención más los impuestos estimados, entonces es un poco complicado. Usted no conoce su obligación tributaria de este año, por lo que hacer 1/4 de su estimación de la obligación tributaria podría ser arriesgado. Asi que si quiere pagar impuestos estimados basados en la responsabilidad fiscal de este año, para estar seguro, deberia hacerlo basado en el metodo del ingreso anualizado.
