¿Pagar intencionadamente el impuesto sobre el exceso de aportaciones al 401K para beneficiarse de la aportación del empresario?

Question

Esta es una pequeña vuelta de tuerca a otra pregunta que se ha hecho en esta comunidad. Mi esposa comenzó un nuevo trabajo en febrero, después de lo cual había contribuido sobre $2,000 through her previous employer's 401k, which did not have a matching policy. The new employer has a generous 50% matching policy. Originally we were going to manually cap out her contributions through the new employer at $ 17.500, con el fin de evitar el impuesto especial, pero maximizar los 8.750 dólares de las aportaciones complementarias.

Pero, como el 50% de dinero libre es mucho más alto que el 6% de impuestos, me estoy dando cuenta de que podría tener sentido aportar un $19,500 through the new employer to take advantage of an additional $ 1.000 en la equiparación, aunque supondría el impuesto especial y ser doblemente gravado por el importe. Si asumo un tipo impositivo del 25%, sería $500 excess tax, plus the 6% excise tax of $ 120, es $670, which is still less than $ 1.000 en dinero gratis. ¿Me he perdido algo?

Tenga en cuenta que el nuevo empleador no sabe ni le importa cuánto cotizó al empleador anterior (se lo preguntamos en el contexto de que le limiten sistemáticamente las comillas este año), Y el empleador anterior no le permitirá eliminar la comilla de 2.000 dólares.

Answer 1

En primer lugar, el impuesto especial del 6% sólo se aplica a las cuentas individuales, y también se aplica cada año la sobrecotización está en la cuenta, hasta que la corrija. Como se trata de un 401k, esto no se aplica. [En algunos sitios se menciona el 6% de impuestos por aportar de más a un 401k, pero no lo encuentro en los documentos de Hacienda. La única mención que veo es respecto a las IRAs. Si alguien ofrece una fuente la editaré].

Ahora bien, hay realmente dos formas posibles de que esto funcione:

1. Su esposa contribuye en exceso $2,000 for the year and then withdraw the contribution and any earnings prior to April 15th of the following year. Taxes are paid on the $ 2k como ingreso normal. Sin embargo, como ella retiró la contribución, lo más probable es que su empleador revertir los fondos de contrapartida . En este caso, 1.000 dólares. Es casi como si nunca hubieras hecho la sobrecontribución.
2. Su mujer aporta 2.000 dólares de más y los mantiene en la cuenta "para siempre" (o eso cree). Pero, el IRS se pone en contacto con el empleador y le dice que no está siguiendo las reglas del "Plan Calificado". De la Agencia Tributaria :

Además, si se permite que la totalidad del aplazamiento permanezca en el plan, éste puede no ser un plan cualificado.

"No cualificado" es la expresión de Hacienda para decir "no hay exenciones fiscales". En lugar de hacer que todos los empleados paguen impuestos sobre sus contribuciones al 401k, el empleador le obligará a revertir la contribución. Si esto ocurre, pagarás dos veces el impuesto sobre la renta por el dinero, una por la aportación original y otra por la devolución del dinero (ya que no se añade a la base de coste). Con un tramo impositivo del 25%, el resultado es el siguiente $2,000 * (0.25 * 2) = $ Se deben 1.000 euros en impuestos. Además, como el dinero no era una contribución calificada, el empleador lo más probable es que sigan sacando sus fondos de contrapartida . Así que pierdes otros 1.000 dólares.

Answer 2

Creo que esta pregunta se reduce realmente a:

Si sobrecontribuyo a mi 401k en varias empresas, ¿puedo elija ¿de qué empresa deshacer el exceso de contribución?

En tu caso, obviamente preferirías deshacer las aportaciones de la primera empresa. Este artículo sugiere que puedes elegir:

Puede tomar la distribución correctiva de cualquier cuenta. ... Del mismo modo, cuando hay dos o más empresas implicadas, puede realizar la distribución correctiva desde el plan en el que realizó la aportación anterior, si consigue que la antigua empresa colabore. La clave es reducir el total hasta el límite con una distribución desde alguna cuenta antes del 15 de abril.

Ahora bien, si suponemos que puede eliminar la primera comilla, tienes que averiguar cómo hacerlo porque mencionaste que el primer empleador no está cooperando. Este artículo sugiere que para deshacer una sobrecontribución tienes otra vía:

Si ha contribuido en exceso a su plan 401(k) -es decir, ha aportado más del máximo anual establecido por el IRS- debe notificarlo a su empresa o al administrador del plan inmediatamente . Lo ideal sería que esta notificación se realizara antes del 1 de marzo del año siguiente al que se produjo el exceso de aportación diferida, como se conoce técnicamente.

Si su empleador no coopera, puede probar con el administrador del plan. Es el trabajo del administrador para manejar este tipo de solicitudes, y suponiendo que lo hacen, la empresa no tendrá más remedio que emitir un W2 corregido.

Nota al margen: Si vas a hacer esto, tal vez quieras esperar hasta el 1 de enero del año que viene antes de ponerte en contacto con el administrador del plan de la primera compañía. No estoy seguro de que les parezca bien deshacer una futura sobrecontribución que aún no se ha producido, y tampoco recomendaría sobrecontribuir "a sabiendas" a propósito, porque podrías estar sobrepasando una línea de legalidad. Pero, una vez que el exceso de contribución se ha producido, independientemente de lo que lo causó, el administrador tendría que obligar a su solicitud, porque si no lo hacen entonces supongo que serían los que están infringiendo la ley.