¿Qué es lo más pronto que suelen entrar en vigor los cambios importantes en la ley federal del impuesto sobre la renta de EE.UU.?

Question

Si el Congreso de EE.UU. aprueba cambios importantes en las leyes federales del impuesto sobre la renta, como nuevos tipos impositivos, ¿cuál es el plazo más corto para que esos cambios entren normalmente en vigor? ¿Sería el mismo año, si la aprobación se produjera con suficiente antelación? ¿Cómo de pronto tendría que ser? ¿O normalmente entraría en vigor al año siguiente?

Answer 1

El Congreso fija los tipos impositivos con sus leyes. También elige la fecha en que entra en vigor.

Puede comenzar en un futuro lejano, en unos pocos días, inmediatamente, en un pasado reciente o incluso el año pasado. No existe una norma.

Esto ha causado problemas porque el IRS ha tenido que apresurarse a cambiar los formularios y las instrucciones fiscales. Han tenido que cambiar las tablas de impuestos y las calculadoras de retenciones.

Ejemplos:

• En diciembre de 2017 hicieron cambios masivos en los impuestos. La ley fijó una fecha para algunos de los cambios, específicamente relacionados con la deducibilidad de las hipotecas. La ley fue aprobada y firmada unos días después de la fecha especificada en la ley. Algunas personas después de que se establecieron en la casa o después de haber refinanciado ahora se vieron afectados por la nueva ley, que cambió su situación fiscal.

• Muchas veces el congreso esperaba hasta diciembre para abordar el AMT, lo que significaba que algunos contribuyentes no conocían su tipo impositivo hasta 11,5 meses después del año fiscal. Así que la fecha efectiva era 11,5 meses en el pasado.

• Un año esperaron hasta enero del año siguiente para fijar el valor máximo mensual de la prestación por desplazamiento. Por tanto, pasaron 12 meses.

• Volviendo a los cambios de 2017, el paso de diciembre significó que algunas personas sólo tenían un corto tiempo para pagar algunas cuentas, o hacer algunas contribuciones caritativas con el fin de conseguirlas justo antes de que los cambios las hubieran hecho discutibles. En mi condado había una línea para pre-pagar el impuesto a la propiedad antes de finales de diciembre, más tarde se determinó que el pre-pago no era deducible de impuestos. Así que quieren 3 días en el pasado.

• Mi estado (Virginia) pasó todo 2018 tratando de determinar qué cambios necesitaban hacer en respuesta a los cambios fiscales federales, terminaron sin hacer grandes cambios. Eso significó que durante todo el año no supimos cuáles serían los tipos del impuesto sobre la renta de Virginia.

No hay ninguna norma.

Answer 2

Depende.

1. La propia ley puede decir: "Entra en vigor en X fecha".
2. Pero lo normal es que sea "90 días después de que termine el periodo de sesiones".