¿Cuál es el límite de aportación a la HSA con una compensación del 75% de la HRA?

Question

Tengo un plan familiar HDHP a través de mi empleador con un deducible familiar de 3.000 dólares.

Mi empleador también tiene una HRA que cubre todos mis gastos después de 750 $ and before $ 3000 (=75% de la franquicia de 3000).

Sólo reclamé $1500 of HRA money out of $ 2250 disponibles en 2014.

No aporté nada a mi HSA en 2014.

En 2014 aporté algo de dinero a IRA, pero, creo, es irrelevante.

¿Puedo contribuir a mi HSA hasta el 15 de abril de 2015? Creo que sí, pero sólo para asegurarme.

Sé que si no tuviera HRA, mi límite de contribución a la HSA sería de 6550 dólares.

Supongo que mi límite es a, b, c o d de las siguientes fórmulas:

a) $4300 = $6550 - $2250
b) $5050 = $6550 - $1500
c) $750
d) $6550

¿Cuál es el máximo que puedo aportar a mi HSA para 2014?

Answer 1

Publicación 969 del IRS cubre tanto la HSA como la HRA. Para poder optar a las aportaciones a una HSA, es necesario estar cubierto por un HDHP y no tener ninguna otra cobertura sanitaria. En el Requisitos para una HSA de la Pub 969, detalla lo que se entiende por "ninguna otra cobertura sanitaria". Se mencionan explícitamente los planes de salud de los empleados, como las FSA de salud y las HRA. Si está cubierto por una HRA, generalmente no se le permite contribuir a una HSA. Hay excepciones para ciertos tipos de HRA, pero el hecho de que su HRA cubra sus gastos antes de que se cumpla su deducible significa que no se le permitiría contribuir a una HSA mientras esté cubierto por esta HRA.

De la publicación 969 del IRS, Qualifying for an HSA:

Otros planes de salud para empleados. Un empleado cubierto por un HDHP y una FSA de salud o una HRA que paga o reembolsa gastos médicos calificados generalmente no puede hacer contribuciones a una HSA. Las FSA de salud y las HRA se analizan más adelante.

Sin embargo, un empleado puede hacer contribuciones a una HSA mientras esté cubierto por un HDHP y uno o más de los siguientes acuerdos.

• FSA o HRA de salud con fines limitados. Estos acuerdos pueden pagar o reembolsar los elementos enumerados anteriormente en el apartado Otras coberturas sanitarias, excepto los cuidados a largo plazo. Además, estos acuerdos pueden pagar o reembolsar los gastos de atención preventiva, ya que pueden pagarse sin tener que satisfacer el deducible.

• HRA suspendida. Antes del inicio de un periodo de cobertura de la HRA, puede elegir suspender la HRA. La HRA no paga ni reembolsa, en ningún momento, los gastos médicos incurridos durante el periodo de suspensión, excepto los cuidados preventivos y los artículos que figuran en el apartado Otra cobertura sanitaria. Cuando finaliza el periodo de suspensión, usted ya no puede realizar aportaciones a una HSA.

• FSA o HRA de salud post-deducible. Estos acuerdos no pagan ni reembolsan ningún gasto médico en el que se haya incurrido antes de alcanzar el importe mínimo anual deducible. El deducible para estos acuerdos no tiene que ser el mismo que el deducible para el HDHP, pero los beneficios no pueden ser proporcionados antes de que se alcance la cantidad mínima deducible anual.

• Cuenta de ahorro para la jubilación. Este acuerdo paga o reembolsa únicamente los gastos médicos incurridos después de la jubilación. Después de la jubilación, ya no podrá realizar aportaciones a una HSA.