¿Puedo colocar una acción en una cuenta IRA temporalmente para captar un dividendo y luego devolverla?

Question

Considere el siguiente escenario:

La acción A paga un gran dividendo anual no cualificado. La acción B paga un dividendo mensual no cualificado. Tengo las acciones A en una cuenta imponible y una cantidad equivalente de acciones B en una cuenta Roth IRA.

Quiero minimizar la cantidad de impuestos que pago por los dividendos que recibo. Se acerca la fecha de expiración del dividendo de la acción A. ¿Puedo vender mis acciones de ambos valores y comprarlas simultáneamente en la otra cuenta, de modo que reciba el gran dividendo anual de la acción A libre de impuestos? ¿Y luego puedo, inmediatamente después de recibir el dividendo de la acción A, volver a canjearlas para recibir el dividendo de la acción B libre de impuestos durante el resto del año? ¿No vería esto con buenos ojos Hacienda?

(La acción A ha perdido valor desde que la compré, por lo que los impuestos sobre las plusvalías no son un problema).

Answer 1

No estoy seguro de que importe si puede hacerlo, porque no tendría sentido aunque se pudiera. Por término medio, los precios de las acciones caen por el precio del dividendo una vez que ha pasado la fecha del mismo. Así que cuando vuelves a cambiar el valor ha cambiado y acabas más o menos donde empezaste, menos las comisiones por las operaciones. Lo que propones podría tener sentido si de alguna manera pudieras mantener el precio fijo antes y después del dividendo, pero por desgracia, no puedes.

En cuanto a los tipos impositivos, su propuesta haría que su cuenta imponible comprara acciones al tipo ex-div y las vendiera al tipo pre-div más alto, realizando (potencialmente) ganancias de capital cada año antes del canje. Por lo tanto, no puede evitar el impuesto, pero puede haber un posible beneficio si el tipo de las ganancias de capital es más bajo que el de los dividendos ordinarios. Sin embargo, se puede lograr este mismo escenario sin moverlo a una cuenta con ventajas fiscales (que no tiene ningún beneficio como se describe en el párrafo anterior.) Usted podría teóricamente sólo vender desde la cuenta imponible justo antes de la fecha de div y volver a comprar inmediatamente después y lograr lo mismo sin la "transferencia".

Answer 2

Lo que se haga en una cuenta es irrelevante para el tratamiento fiscal de la otra. Podemos tratar en gran medida los dos conjuntos de transacciones por separado. Si vende la acción A y luego la vuelve a comprar rápidamente en un plazo de 30 días, se conoce como "venta de lavado". No podrá reclamar ninguna pérdida por la venta (aunque las pérdidas formarán parte de la base de coste), pero hasta donde yo sé, puede utilizar esta táctica para usar efectivamente parte de la pérdida para compensar el pago de dividendos. Sin embargo, esto reiniciará el reloj en cuanto a las "ganancias de capital a largo plazo".

Así, por ejemplo, supongamos que usted compra una acción por $30, and it's now worth $ 28. Distribuye $1 in dividends, and the stock price immediately goes down to $ 27 (los dividendos no son dinero gratis; salen del precio de las acciones). Varios años después, la vendes por 40 dólares.

Escenario 1: Usted mantiene las acciones todo el tiempo. Pagas impuestos sobre el $1 dividend immediately, and then when you sell it for $ 40, tienes un $30 tax basis, so you have to pay tax on the $ 10 beneficios.

Escenario 2: Vendes justo antes de la distribución y compras justo después. Ahora tiene una base fiscal de $29 (you have a cost basis of $ 27 de comprarlo en $27, but your earlier $ 2 también se añade a la base de coste). Al vender las acciones por $40, you have to pay tax on the $ 11 diferencias.

Por lo tanto, en ambos casos, los dividendos de 1 dólar acaban siendo ingresos imponibles, sólo es cuestión de cuándo. Si cree que tendrá un tipo impositivo más bajo en el futuro, o que actualmente serían ganancias de capital a corto plazo pero que más adelante serían ganancias a largo plazo, o si cree que las acciones no se recuperarán nunca (y no cree que vaya a tener una ganancia de capital que pueda compensar con esta pérdida), entonces este plan puede tener valor. No obstante, debería consultar a un profesional.

Answer 3

Se produce una infracción por venta de lavado (cuenta sujeta a impuestos) si toma una posición sustancialmente similar en una acción (u opción) dentro de un plazo de 60 días después de haber realizado una pérdida. Esta ventana incluye 30 días antes y 30 días después de la fecha de la pérdida. Esto significa que debe aumentar la base de coste de la segunda compra por el importe de la pérdida y la reclamación de la pérdida se aplaza. Cuando se cierra la segunda posición de forma limpia, se puede deducir la pérdida original - de forma limpia, lo que significa que no ha habido operaciones adicionales de WS en este valor.

La violación de la venta de lavado sólo es un problema si la pérdida es una pérdida de fin de año (la segunda posición no se cerró durante el año de la pérdida). Si es así, la pérdida no puede deducirse en el año en que se produjo, pero se permitirá en un año posterior.

Cuando se aplica esto a su propuesta de canje de la acción A y la acción B, no hay ningún problema siempre y cuando no esté creando una violación de venta de lavado en la cuenta imponible del canje.

Además, están los problemas de ejecución y las tasas. Aparte de las múltiples comisiones y el deslizamiento de B/A, no se puede hacer de forma efectiva porque no se puede negociar a precios de cierre. No se sabe dónde abrirá cada acción en la fecha ex-div después de la reducción del precio de la acción por la bolsa. Eso puede favorecerle. Puede que no.

Para más información y algunos ejemplos:

https://www.investopedia.com/articles/retirement/09/ira-wash-sale-rule.asp

Answer 4

La Agencia Tributaria exige que las aportaciones a la cuenta IRA se realicen en efectivo.

Publicación 950a

Cuentas individuales de jubilación

• Las comillas, salvo las de renovación, deben ser en efectivo. Consulte la sección "Reinversiones", más adelante.