He vendido algunas ISO stock de este año que he realizado para el período de tenencia por lo que puede tratarse como a largo plazo las ganancias de capital y mirando en mi Formulario 8949, veo que mi CPA ha utilizado el valor justo de mercado como base de costo. Yo estaba un poco confundido acerca de esto, porque yo estaba esperando a pagar más impuestos debido a mi investigación diciendo que para ese tipo de venta, el costo de la base debería ser el precio de ejercicio. Cual es la correcta?
Respuesta
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Estás en lo correcto, la base para los ISOs es el precio de ejercicio.
Su contador puede proporcionar usted con dos versiones de 8949 y el anexo D, uno para el impuesto normal y una separada para el AMT. Vea las instrucciones para la línea 17 del Formulario 6251. El impuesto regular versión de 8949 debe utilizar el precio como la base. La AMT versión debe utilizar el AMT de la base. La AMT base es el valor justo de mercado "cuando sus derechos en la adquisición de acciones por primera vez son transferibles o cuando estos derechos no están sujetos a un riesgo considerable de pérdida". Esta es generalmente la fecha de ejercicio.
Debido a que la AMT base es mayor, la AMT las ganancias de capital es menor, así que usted puede recuperar el AMT pagados en el año de ejercicio, o reducir el AMT que sería debido en otros ingresos en el año de la venta. Si no fueron objeto de AMT en el año de ejercicio o el año de la venta, el AMT versión de 8949 no es necesario.
