¿La orientación en Aviso del IRS #2014-54 ¿se aplica a las reinversiones de Roth 401k?
En concreto, ¿es posible hacer un rollover fuera de servicio en un Roth 401k tal que:
- Le site ganancias se ponen en el IRA tradicional
- Le site base (contribución original) se pone en el IRA Roth ?
El objetivo es que, en caso de necesidad, el saldo de la cuenta IRA Roth pueda retirarse inmediatamente sin impuestos ni penalizaciones, excluyendo cualquier ganancia sobre la base.
En este caso, ¿cuál es el tratamiento fiscal de las ganancias del Roth 401(k) que ahora están en la IRA? ¿Están sujetas a impuestos cuando se retiran? Supongo que las ganancias de los rendimientos tributan en el momento de la retirada.
También tengo entendido que todas las cantidades en la IRA Roth, independientemente de la fuente, no están sujetas a impuestos como una distribución calificada (edad 59 1/2 + regla de 5 años).
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La pregunta debería ser por qué ¿Querrías hacer una división así? Cuando se produce un reparto de una cuenta Roth IRA, primero salen las aportaciones originales y sólo cuando se agotan salen las ganancias. Por lo tanto, traspasar las ganancias de un 401k Roth a una IRA tradicional (con suerte como base para que no tributen en el momento de la retirada) no parece que se gane mucho.
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Pues supongamos, hipotéticamente, que tengo 15000 en un Roth 401k, de los cuales 10000 son base y 5000 son ganancias. Tengo entendido que si lo transfiero a una nueva cuenta Roth IRA, cualquier distribución que haga incluirá la parte imponible (5000), sujeta a impuestos + penalización, antes de la parte no imponible (10000). Por ejemplo, si retiro 1000 de la nueva IRA Roth, eso estaría sujeto al impuesto sobre la renta + la penalización del 10%, mientras que si las ganancias se enviaran a la IRA tradicional y sólo la base de 10000 estuviera en la IRA Roth, esos 1000 estarían libres de impuestos y penalizaciones.