¿Cuándo hay diferencia entre las plusvalías a corto y a largo plazo?

Question

Siempre he oído que las plusvalías a corto plazo están sujetas a más impuestos que las plusvalías a largo plazo. Sin embargo, mientras preparaba mi declaración de impuestos federales de 2014, parecía que todas mis ganancias recibían el mismo trato.

Para ser más concreto, introduje los valores en las líneas 7 ("ganancia neta de capital a corto plazo") y 15 ("ganancia neta de capital a largo plazo") del formulario 1040 del Anexo D. Ambas eran ganancias y las sumé para calcular la línea 16. En la hoja de cálculo del impuesto sobre los dividendos y las plusvalías cualificadas utilicé la menor de las líneas 15 y 16, y a partir de ahí no creo que haya mencionado nunca mis plusvalías a corto o largo plazo por separado.

¿En qué condiciones se gravan de forma diferente las plusvalías a corto y a largo plazo?

Answer 1

En la línea 3 de la hoja de cálculo de la QDCGT, como usted dice, introduce la menor de sus ganancias a largo plazo y las ganancias totales. Suponiendo que no haya tenido pérdidas en ninguna de las dos categorías, sus ganancias a largo plazo serán menores que las de largo y corto plazo combinadas, por lo que introducirá aquí las ganancias a largo plazo. En la línea 7 de esta hoja de cálculo, usted efectivamente restar sus ganancias a largo plazo de su renta imponible, dejando sus ganancias a corto plazo agrupadas con el resto de sus ingresos ordinarios en la línea 7. La mayor parte de la hoja de cálculo calcula el impuesto sobre las ganancias a largo plazo, pero en la línea 24 se calcula el impuesto de la línea 7, que, como se ha mencionado, incluye las ganancias a corto plazo.

Por lo tanto, esta hoja de cálculo agrupa sus ganancias a corto plazo con el resto de sus ingresos. Sus ganancias a corto plazo no reciben el tratamiento fiscal preferente que se codifica en las líneas 8-23 de la hoja de cálculo del QDCGT. No es fácil ver esto porque la lógica de esas líneas en la hoja de cálculo es bastante opaca. El resumen aproximado es que, dado que las ganancias a largo plazo por sí solas son siempre menores que el total de sus ingresos (incluidas las ganancias a corto plazo), las diversas líneas que le indican que introduzca "el menor de X o Y" dan lugar a que introduzca sus ganancias a largo plazo (o partes de las mismas comprendidas en diversos tramos), sobre las que se calcula entonces el impuesto preferente.

Así que, cuando revisaste esa hoja de trabajo, estabas tratando a los dos por separado, sólo que no te diste cuenta. Las cantidades de las líneas 20 y 23 son tus impuestos sobre las ganancias de capital, y cualquier cantidad que tuvieras en la línea 11 estaba gravada al 0% (como se menciona en la hoja de cálculo). Si no hubiera tenido ganancias a largo plazo, todos sus ingresos habrían permanecido en la línea 7 y habrían estado sujetos a los tipos de renta ordinaria calculados en la línea 24. Si utiliza la tabla de impuestos sobre su renta imponible total, debería obtener una cifra mayor que la que aparece en la última línea de la hoja de cálculo del QDCGT.