Implicaciones fiscales de las RSU por la elección del 83(b)

Question

Cada año me conceden una determinada cantidad de RSU, siendo este año el primero. Se conceden en un 25% después de un año, y luego 1/16 de la concesión cada período de un mes después de eso. Mi pregunta se refiere a las implicaciones fiscales, y en concreto a la Elección de la Sección 83(b).

Entiendo que puedo hacer esa elección para pagar impuestos ahora (aunque no estén consolidados) basándome en el valor en dólares en el momento en que se conceden? Ahora bien, el precio de nuestras acciones ya ha subido significativamente desde que se me concedieron. Suponiendo que nuestro precio siga siendo alto cuando venda las RSU dentro de otros 10 meses (cuando se consolide la primera parte), ¿no tendría que pagar impuestos sobre las ganancias porque ya las he declarado como ingresos? O bien, ¿se trataría entonces de ganancias de capital únicamente? Además, ¿qué ocurre si renuncio o me despiden después de haber pagado los impuestos sobre las acciones no consolidadas? ¿Pierdo esos impuestos o me los devuelven el año que viene? ¿O sería una deducción el año que viene?

Answer 1

¿Puedo hacer esa elección para pagar impuestos ahora (aunque no estén consolidados) basándome en el valor en dólares en el momento de su concesión?

Eso es correcto. Debe presentar la elección a Hacienda en los 30 días siguientes a la concesión (y luego adjuntar una copia a la declaración de la renta de ese año).

¿no pagaría ningún impuesto por las ganancias porque ya las declaré como ingresos?

No, usted declara los ingresos sobre la base del valor de la subvención, las ganancias posteriores son sus ganancias de capital imponibles. La diferencia es que si no utiliza la elección del 83(b), no serían ganancias de capital, sino ingresos salariales ordinarios.

¿Qué ocurre si renuncio o me despiden después de haber pagado los impuestos sobre las acciones no consolidadas? ¿Pierdo esos impuestos o me los devuelven en forma de reembolso el año que viene? ¿O sería una deducción el año que viene?

Pierdes estos impuestos. Ese es el riesgo que corres.

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En general, la elección del 83(b) no es muy útil para las RSU de empresas públicas establecidas. Se corre un gran riesgo de perder impuestos para ahorrar la diferencia entre las ganancias de capital y las ordinarias, que no es mucha.

Es muy útil cuando estás en una startup con valoraciones que crecen rápidamente pero con acciones que aún no cotizan en bolsa, lo que significa que si pagas impuestos sobre el chaleco pagarás mucho más y no tendrás acciones que vender para cubrirlo, mientras que las cantidades que pones en riesgo son relativamente pequeñas.