Base de coste no coincidente en el formulario 1099-B para las acciones ESPP

Question

Tengo una pregunta sobre mi formulario 1099-B relativo a las ventas de ESPP. Mi empresa me permite comprar acciones con un descuento del 15% a través de un programa ESPP. Compro y mantengo durante 1 año y 1 día, por lo que mis ventas tributan a largo plazo. Mi pregunta es sobre mi base de coste 1099-B.

• Mirando mi formulario 1099-B, la "ganancia neta" está marcada en la parte superior para ser reportada al IRS.
• La casilla 1d (Ingresos) tiene 3.555 dólares
• La casilla 1e (Coste u otra base) tiene 3.048 dólares
• El recuadro 2 dice "a largo plazo".

Esto implica un total de 507 dólares de ganancias de capital.

Sin embargo, En la página siguiente del formulario, los detalles de la línea se proporcionan sólo a título informativo. Allí dice:

• Ingresos: 3.555 dólares
• Coste u otra base: 3.582 dólares
• A largo plazo
• Pérdida total: (27).
• Ingresos ordinarios (USD): 534 dólares
  • ^^^^ ¿de dónde viene este número y qué representa?

Mi pregunta es qué base de coste conoce Hacienda: la anterior al descuento del 15% (que parece ser la que aparece en el detalle de la partida, o la posterior al descuento del 15% que parece estar en el formulario 1099-B real).

Answer 1

A continuación se asume que usted tiene un ESPP calificado y que tuvo una disposición descalificada porque vendió menos de 2 años desde el inicio del período.

La primera base de coste (la más baja) es la que se declara a Hacienda. Sin embargo, es habitual ajustar manualmente la base, especialmente en el caso de los ESPP, y no debería dudar en hacerlo. La mayoría de los programas informáticos fiscales tienen esta capacidad. Debe haber una regulación que diga que las casas de bolsa tienen que reportar su precio descontado como la base de coste en el formulario 1099-B, aunque debería ser el valor justo de mercado en la fecha de compra.

Tenga en cuenta que debería tener una entrada en su W-2 correspondiente al importe de su descuento (534 dólares), y si no es así, tendrá que añadirlo como ingresos varios.

También hay que tener en cuenta que, al tener pérdidas, no era realmente necesario mantenerlas durante un año. En todo caso, una pérdida de capital a corto plazo es ligeramente más útil que una pérdida de capital a largo plazo.